Aufsichtsbehörde

Kurzinfo!

Kapitalmarktorientierte Unternehmen müssen bei der Veröffentlichung nicht nur die normalen Bestimmungen der Jahresabschlussprüfung und der Offenlegung im UGB zu beachten. Sie werden noch von speziellen Aufsichtsorgangen überwacht.

In den USA überprüft die SEC auch das Rechnungswesen. In Europa ist die Aufsicht über den Finanzmarkt und die Einhaltung der Rechnungslegungsvorschriften börsennotierter Unternehmen bei getrennten Behörden angesiedelt.

Finanzmarktaufsicht

Finanzmarktaufsicht bezeichnet die staatliche Aufsicht über die Teilnehmer am Finanzmarkt.

Einen Überblick über die nationalen Behörden gibt die Liste von Finanzaufsichtsbehörden

Wichitge Behörden sind:

• Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (Bafin) - D
• Finanzmarktaufsicht (FMA) - Ö
• Eidgenössische Finanzmarktaufsicht (FINMA) - CH
• Financial Services Authority (FSA) - GB
• Securities and Exchange Commission (SEC) - USA

Weitere Informationen finden sich bei Wikipedia, Stichwort: Finanzmarktaufsicht.

Aufsicht Rechnungslegung

Institution zur Überwachung der Rechnungslegung

Die Rechnungslegung kapitalmarktorientierter Unternehmen wird von Institutionen überprüft.

• Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR)
• Österreichische Prüfstelle für Rechnungslegung (OePR)
• Securities and Exchange Commission (SEC)

Österreichische Prüfstelle für Rechnungslegung (OePR) - Ö

siehe auch-> DPR

Die Österreichische Prüfstelle für Rechnungslegung (OePR) ist ein unabhängiger, nicht auf Gewinn ausgerichteter Verein. Der Verein hat eine Prüfstelle eingerichtet, die grundsätzlich die Prüfung der Unternehmensabschlüsse und -berichte durchführt und ist in Ihrer Tätigkeit weisungsfrei. Als Behörde wird die FMA gem § 3 Abs 1 RL-KG tätig.

Die EU-VO 1606/2002 vom 19.7.2002 betreffend die Anwendung internationaler Rechnungslegungsstandards [1] sieht Prüfungen der Jahresabschlüsse vor. Die entsprechenden Bestimmungen wurden in Österreich durch das Rechnungslegungs-Kontrollgesetz (RL-KG) [2] umgesetzt. Als Prüfstelle wurde die OePR eingerichtet. Das RL-KG wurde 2012 beschlossen.

Die Prüfungsschwerpunkte werden nach Durchführung der Prüfung im Tätigkeitsberich besprochen und stellen eine wichtige Interpretationshilfe dar.

Eine Mitgliederliste findet sich auf der Homepage.

Fachliteratur zu OePR:

• Broschüre

Weblinks zu OePR:

• Homepage, abgefragt 8.12.2021;

Finanzmarktaufsicht (FMA) - Ö

siehe auch-> BAFIN, FINMA

Die Österreichische Finanzmarktaufsicht (FMA) ist die unabhängige, weisungsfreie und integrierte Aufsichtsbehörde für den Finanzmarkt Österreich und als Anstalt öffentlichen Rechts eingerichtet. Ihr obliegt die Aufsicht über Kreditinstitute, Zahlungsinstitute, Versicherungsunternehmen, Pensionskassen, Betriebliche Vorsorgekassen, Investmentfonds, konzessionierte Wertpapierdienstleister, Ratingagenturen und Wertpapierbörsen sowie über Kapitalmarktprospekte. Mit 1. Jänner 2015 hat die FMA außerdem die Funktion als nationale Abwicklungsbehörde übernommen. Die FMA wurde 2002 gegründet.

Weblinks zu FMA:

• Homepage, abgefragt 18.12.2021;
• FMA bei Gablers Wirtschaftslexikon, abgefragt 18.12.2021;
• FMA bei Wikipedia, abgefragt 18.12.2021;

Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) - D

siehe auch-> OePR

Die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung DPR e. V. (DPR) ist eine 2005 eingerichtete Institution zur Überwachung der Rechnungslegung kapitalmarktorientierter Unternehmen in Deutschland. Sie hat ihren Sitz in Berlin, international tritt sie unter Financial Reporting Enforcement Panel (FREP) auf. Weblinks zu DPR:

• Homepage, abgefragt 9.12.2021;
• DPR bei Wikipedia, abgefragt 9.12.2021;

Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BAFIN) - D

siehe auch-> FMA, FINMA

Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) ist eine Anstalt des öffentlichen Rechts mit Sitz in Bonn und Frankfurt am Main. Sie untersteht der Rechts- und Fachaufsicht des Bundesministeriums der Finanzen.

Die BaFin wurde 2002 durch Zusammenlegung der Bundesaufsichtsämter für das Kreditwesen (BAKred), für den Wertpapierhandel und für das Versicherungswesen errichtet.

Weblinks zu BAFIN:

• Homepage, abgefragt 9.12.2021;
• BAFIN bei Gablers Wirtschaftslexikon, abgefragt 9.12.2021;
• BAFIN bei Wikipedia, abgefragt 9.12.2021;

Eidgenössische Finanzmarktaufsicht (FINMA) - CH

siehe auch-> BAFIN, FMA

Die Eidgenössische Finanzmarktaufsicht (FINMA) beaufsichtigt und kontrolliert als schweizerische Finanzmarktaufsichtsbehörde alle Bereiche des Finanzwesens, insbesondere Banken, Versicherungen, Börsen, Effektenhändler sowie kollektive Kapitalanlagen und Prüfgesellschaften. Sie Anstalt des öffentlichen Rechts mit Hauptsitz in Bern.

Weblinks zu FINMA:

• Homepage, abgefragt 9.12.2021;
• FINMA bei Wikipedia, abgefragt 9.12.2021;

Basler Ausschuss (BCBS)

Der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht, BCBS (kurz: Basler Ausschuss; engl. Basel Committee on Banking Supervision) wurde 1974 gegründet. Er hat seinen Sitz an der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich (BIZ) in Basel. Er ist von dieser unabhängig, wird jedoch von ihr logistisch und technisch unterstützt. Ursprünglich waren die G10 Mitglieder, der Kreis hat sich seither erweitert.

Weblinks zu BSBC:

• BCBS bei BIZ, abgefragt 22.12.2021;
• BSBC bei Wikipedia, abgefragt 22.12.2021;

Basel I - IV

Basel IV ist ein internationales Regelwerk für Banken, das vom BCBS als Reaktion auf die Finanzkrise von 2007/08] entwickelt wurde. Es enthält verschiedene Vorschriften zu den Kapital- und Liquiditätsanforderungen. Es wurde 2017 verlautbart und ergänzte Basel III.

Vorgängerbestimmungen:

• Basel I (vom Juli 1988) Deutscher Text bei BIZ
• Basel II (Juni 2004)
• Basel III (Dezember 2010).

Weblnks:

• Basel IV bei Wikipedia, abgefragt 22.12.2021;

Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA) - EU

Die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde; ESMA (engl. European Securities and Markets Authority) wurde mit Wirkung zum 1.1.2011 durch die Verordnung (EU) 1095/2010 (ESMA-VO) errichtet. Aufgabe der Behörde mit Sitz in Paris ist es die Stabilität und Effektivität des Finanzsystems aufrecht zu erhalten. Sie ist u.a. für die Zulassung von Ratingargenturen zuständig.

• Homepage, abgefragt 30.6.2022;
• Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde bei Wikipedia, abgefragt 30.6.2022;

Securities and Exchange Commission (SEC) - USA

Die United States Securities and Exchange Commission (SEC) ist als US-Börsenaufsichtsbehörde für die Kontrolle des Wertpapierhandels in den Vereinigten Staaten zuständig. Ihr Sitz ist in Washington, D.C.

Die SEC wurde als Reaktion auf den Börsencrash von 1929 im Jahr 1934 gegründet, um eine staatliche Aufsicht über die bis dahin unkontrolliert ablaufenden Wertpapiergeschäfte zu schaffen.

Alle Unternehmen, die den amerikanischen Kapitalmarkt nutzen möchten, müssen sich bei der SEC registrieren lassen. Nur wenn die SEC ihr Einverständnis gibt, kann ein Unternehmen sich an der New York Stock Exchange listen lassen. Zusammen mit dem Financial Accounting Standards Board (FASB) werden die United States Generally Accepted Accounting Principles verlautbart.

Die SEC hat etwa 3.500 Mitarbeiter und 5 Abteilungen.

Bestimmte Unternehmen müssen Daten an die SEC melden. Diese werden elektronisch über EDGAR abgefragt werden.

• EDGAR bei SEC, abgefragt 9.12.2021;

Weblinks zu SEC:

• Homepage, abgefragt 9.12.2021;
• SEC bei Gablers Wirtschaftslexikon, abgefragt 9.12.2021;
• SEC bei Wikipedia, abgefragt 9.12.2021;

Literatur

siehe auch -> Liste der verwendeten Abkürzungen und Symbole