Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Jahresabschlussanalyse: Unterschied zwischen den Versionen

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'''Seite aus [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (20.6.2021)]] lö'''
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'''Seite aus [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022)]] lö'''
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'''nn vollständig''', '''in Arbeit''', '''Kurzinfo!''' '''[[Benutzer:Peter Hager/fehlende Links|nn verlinkt]], (fehlende Links eintragen)''', '''kein Link auf diese Seite'''
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* Seite auf [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Termini|Termini]] eintragen
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ev '''Kurzinfo!''' '''[[Benutzer:Peter Hager/fehlende Links|nn verlinkt]], (fehlende Links eintragen)''', '''kein Link auf diese Seite'''
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* Seite auf [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Stichwörter]] löschen
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* Termini in [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Bilanzkennzahlen (31.12.2019)]] <s>streichen</s>
 
* [[Liste der verwendeten Abkürzungen und Symbole|Abkürzung]] eintragen
 
* [[Liste der verwendeten Abkürzungen und Symbole|Abkürzung]] eintragen
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* ''Weiterleitung'': <nowiki><!-- #WEITERLEITUNG [[ ]] --></nowiki> Wenn ein Link auf ein Unterkapitel verweist, dort einfügen: <nowiki><!-- Bei Änderung Überschrift in [[NN]], [[MM]] ändern. --></nowiki>
 
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Hinweise:
 
  
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* [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (20.6.2021)]]
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* ''Weiterleitung'': Bilanzanalyse <nowiki><!-- #WEITERLEITUNG [[ ]] --></nowiki> Wenn ein Link auf ein Unterkapitel verweist, dort einfügen: <nowiki><!-- Bei
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* [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (19.2.2020)]]
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Änderung Überschrift in [[NN]], [[MM]] ändern. --></nowiki>
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* [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Übersicht Rechnungswesen (19.2.2020)]]
+
 
−
* [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Bilanzkennzahlen (31.12.2019)]]
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== Begriff (lö) ==
−
* [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#
+
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
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]]
+
'''OK'''
 +
 
 +
Die '''Jahresabschlussanalyse (Bilanzanalyse)''' ist die methodische Aufbereitung der Zahlen des [[Jahresabschluss]]es ([[Konzernabschluss]]es) eines oder mehrerer Stichtage, eines oder mehrerer Unternehmen oder Betriebe.<!-- eigene Definition --> Der Begriff Bilanzanalyse ist gängigerer, aber nicht so exakt.
  
−
* [http://www.bewertungshilfe.at/index.php?title=Kategorie:Bilanzkennzahl Kategorie: Bilanzkennzahl]
+
Je Zugänglichkeit zu den maßgeblichen Daten '''link?''' kann man unterschieden:
−
siehe auch Bilanzanalyse
+
* ''Externe Jahresabschlussanalyse:'' sie wird von [[Externer Analyst|externen Analysten]] erstellt und kann verschiedenen Zwecken (z.B. Betriebsprüfung, Aktienkauf '''link''') dienen. Nur [[Offenlegung|offengelegte]] Daten können berücksichtigt werden. Interna sind nicht zugänglich.
−
-----------------------------------
 
  
−
Die '''Jahresabschlussanalyse (Bilanzanalyse)''' ist das Zerlegen und Aufgliedern des [[Jahresabschluss]]es <s>bzw. Konzernabschlusses</s> einschließlich des darauf aufbauenden Beurteilungsvorgangs der Lage und Entwicklung einer Unternehmung.<ref>Vgl. [https://wirtschaftslexikon.gabler.de/definition/bilanzanalyse-30674 wirtschaftslexikon.gabler.de, Stichwort: Bilanzanalyse], abgefragt 20.6.2021.</ref> Der Begriff Bilanzanalyse ist der gängigere, aber nicht so exakte.
+
* ''Interne Jahresabschlussanalyse:'' wird von [[interner Analyst|internen Analysten]] erstellt und dient der [[Unternehmensführung]] bzw. dem [https://de.wikipedia.org/wiki/Controlling Controlling]. Es besteht uneingeschränkter Zugang zu den Daten.
 +
 
 +
* ''Mischformen:'' Bei einigen Anlassfällen (z.B. [https://de.wikipedia.org/wiki/Jahresabschlussprüfung Jahresabschlussprüfung], [[Unternehmensbewertung]]) stehen neben, den veröffentlichten Daten, noch Auskunftspersonden zur Verfügung.
  
 
== Bedeutung ==
 
== Bedeutung ==
−
* ''Weiterleitung'':
+
<!-- * ''Weiterleitung'':
 
  ''Hauptartikel-> [[]]''
 
  ''Hauptartikel-> [[]]''
 
* Synonyme: ''[[]]''
 
* Synonyme: ''[[]]''
−
''siehe auch-> [[]]''
+
''siehe auch-> [[]]'' -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
  
−
== Arten ==
+
'''OK'''
−
* ''Weiterleitung'':
+
 
 +
Der [[Jahresabschluss]] genügt oft nicht der Informationspflicht wie sie in der [[Generalnorm]] (§§ 195 bzw. 222 Abs. 2 UGB) bestimmt ist. Um ein Bild von der [[Vermögenslage|Vermögens-]], [[Finanzlage|Finanz-]] und [[Ertragslage]] zu bekommen ist eine Jahresabschlussanalyse erforderlich.
 +
 
 +
<ref>
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
Wikipedia, Stichwort:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
ÖNB, Tabelle:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
 
 +
== Ermittlung der Daten ==
 +
<!-- * ''Weiterleitung'':
 
  ''Hauptartikel-> [[]]''
 
  ''Hauptartikel-> [[]]''
 
* Synonyme: ''[[]]''
 
* Synonyme: ''[[]]''
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''siehe auch-> [[]]''
+
''siehe auch-> [[]]'' -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
  
−
== Übersicht ==
+
'''ok'''
 +
 
 +
Die Qualität der Jahresabschlussanalyse hängt von der Qualität der Daten ab. Speziell bei [[Kleines und mittleres Unternehmen|kleinen und mittleren Unternehmen]] (siehe auch [[Größenklasse (UGB)]]) und bei [[Steuerbilanz]]en lässt die Qualität zu wünschen übrig.
 +
 
 +
=== Datengrundlagen ===
 +
''Grundlage der Jahresabschlussanalyse'' kann ein [[Unternehmensbilanz|Jahresabschluss]] nach [https://de.wikipedia.org/wiki/Unternehmensgesetzbuch UGB] oder [[IFRS]] sein. Die Ergebnisse der beiden werden nicht übereinstimmen. Die UGB-Bilanz ist der [[Steuerbilanz]] vorzuziehen, da diese durch steuerliche Bestimmungen geprägt ist.
 +
 
 +
Für die Analyse relevante Bestandteile des es:
 +
* [[Jahresabschluss]]
 +
:* [[Bilanz]] (§ 224 ff UGB)
 +
:* [[Gewinn-Verlust-Rechnung]] (§ 231 ff UGB)
 +
:* [[Anhang (Jahresabschluss)|Anhang]] (§ 236 ff UGB)
 +
::* [[Anlagenspiegel]] (§ 226 UGB), [[Anlagenverzeichnis]]
 +
::* [[Forderungs- und Verbindlichkeitenspiegel]]<ref>Nur empfohlen.</ref>
 +
:* [[Lagebericht]] (§ 241 UGB)
 +
::* [[Finanzielle Leistungsindikatoren]] gem. KFS/BW 3 (2019)
 +
 
 +
=== Datenaufbereitung ===
 +
 
 +
Die Daten sind aufzubereiten, damit die Kennzahlen vergleichbar sind, insbesondere sind ausgzugleichen:
 +
* [[Bilanzierungswahlrecht]]e,
 +
* nicht nachhaltige Erfolgsgrößen:
 +
:* [[Außerordentliches Ergebnis|außerordentliche Ergebnisse]]
 +
:* [[Periodenfremdes Ergebnis|periodenfremde Ergebnisse]],
 +
:* [[Anlagenabgang|Anlageverkäufe]],
 +
:* bewertungsbedingte Erfolgsbestandteile (z.B. [[ao Abschreibung]], [[Zuschreibung]])
 +
 
 +
== Arten ==
 
<!-- * ''Weiterleitung'':
 
<!-- * ''Weiterleitung'':
 
  ''Hauptartikel-> [[]]''
 
  ''Hauptartikel-> [[]]''
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<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
  
−
<!-- <ref>
+
'''ergänzen''' <!-- ok -->
 +
 
 +
'''Analyse oder Kennzahl? einheitlich, das andere als Verweis'''
 +
 
 +
Prinzipiell lassen sich drei Hauptgruppen von [[Analysen]] unterscheiden: '''JAA_1/S. 5'''
 +
* [[Jahresabschlussanalyse#Erfolgsanalyse|Erfolgsanalyse]],
 +
* [[Jahresabschlussanalyse#Vermögens- und Finanzanalyse|Vermögens- und Finanzanalyse]] '''trennen''' , sowie
 +
* [[Jahresabschlussanalyse#Liquiditätsanalyse (Cash-Flow-Analyse)|Liquiditätsanalyse]] (Cash-Flow-Kennzahlen).
 +
 
 +
Die ÖNB hat eine davon abweichende Gliederung:<ref>[https://www.oenb.at/Statistik/Standardisierte-Tabellen/Realwirtschaftliche-Indikatoren/Jahresabschlusskennzahlen-von-Unternehmen/Definition-der-Kennzahlen.html ÖNB, Tabelle: Definition der Kennzahlen], abgefragt 28.5.2022.</ref>
 +
 
 +
{| class="wikitable"
 +
|-
 +
! !! lt ÖNB !! Gliederung <s>lt Unterlage</s>
 +
|-
 +
| 1
 +
| Finanzierungskennzahlen
 +
| Finanz(wirtschaftliche) Analyse
 +
|-
 +
| 2
 +
| Vermögensstrukturkennzahlen
 +
| Finanz(wirtschaftliche) Analyse
 +
|-
 +
| 3
 +
| Ertragskennzahlen
 +
| Erfolgswirtschaftliche Analyse
 +
|-
 +
| 4
 +
| Aufwandstrukturkennzahlen
 +
| Erfolgswirtschaftliche Analyse
 +
|-
 +
| 5
 +
| Selbstfinanzierungs- und Investitionskennzahlen
 +
|-
 +
| 6
 +
| Produktivitätskennzahlen
 +
| Erfolgswirtschaftliche Analyse
 +
|-
 +
| 7
 +
| Umschlagskennzahlen
 +
| Erfolgswirtschaftliche Analyse
 +
|-
 +
| 8
 +
| Liquidität
 +
| Liquiditätsanalyse
 +
|-
 +
|}
 +
 
 +
Daneben gibt es noch
 +
* [[Jahresabschlussanalyse#Kennzahlen für börsennotierte Unternehmen|Kennzahlen für börsennotierte Unternehmen]] und
 +
* [[Jahresabschlussanalyse#Kennzahlensysteme|Kennzahlensysteme]].
 +
 
 +
<ref>
 
</ref>
 
</ref>
 
<ref>[
 
<ref>[
 
Wikipedia, Stichwort:
 
Wikipedia, Stichwort:
−
], abgefragt ..2021.
+
], abgefragt 28.5.2022.
 
</ref>
 
</ref>
 
<ref>[
 
<ref>[
 
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
 
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
−
], abgefragt ..2021.
+
], abgefragt 28.5.2022.
−
</ref> -->
+
</ref>
 +
<ref>[
 +
ÖNB, Tabelle:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
  
−
=== JAA 1 Begriff===
+
=== Erfolgsanalyse ===
 +
''Hauptartikel-> [[Erfolgsanalyse]]'' vgl. [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Erfolgsanalyse]] '''lö'''
 +
<!-- * ''Weiterleitung'':
 +
* Synonyme: ''[[]]''-->
 +
''siehe auch-> [[Ertragslage]], [[Kennzahl (Übersicht)]]'' '''lö'''[[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht)]]
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
−
<s>Abschreibung
+
 
−
ao 104
+
'''ergänzen''' <!-- ok -->
−
Anlagevermögen
+
 
−
Liquidation 104
+
Im Rahmen der '''Erfolgsanalyse''' wird versucht einen Einblick auf die Ertragskraft und die wirtschaftliche Situation eines Unternehmens zu gewinnen. Die Daten dafür stehen im Wesentlichen in der [[Gewinn- und Verlustrechnung]] zur Verfügung.<ref>Vgl. Wagenhofer (2017), S. 218.</ref>
−
Bilanzpolitik 103
+
 
−
Ergebnis
+
Kennzahlen: '''Fall, Zahl vereinheitlichen zB allgemein Analyse'''
−
außergewöhnliches 104
+
* [[Erfolgsaufspaltung]]:
−
Fremdvergleich 103
+
: Umsatzerlöse (Sales), Ergebnis vor Zinsen und Steuern ([[Earnings before Interest and Tax]] – EBIT);
−
Jahresabschlussanalyse 101
+
* [[Rentabilität]]:
−
externe 102
+
: [[Umsatzrentabilität]] (Return on Sales – ROS), [[Eigenkapitalrentabilität]] (Return on Equity – ROE), [[Gesamtkapitalrentabilität]] (Return on Investment – ROI),
−
interne 102
+
* [[Intensität]]
−
Latente Steuern 105
+
* [[Umschlagskennzahl]],
−
Normwerte 103
+
* Weitere Erfolgsanalysen '''erg oder lö''''.
−
periodenfremde Ergebnisbestandteile 104
+
 
−
Periodenvergleich 103
+
<ref>
−
Rechnungsabgrenzungsposten 104
+
</ref>
−
Zuschreibung 104</s>
+
<ref>[
−
---------------
+
Wikipedia, Stichwort:
−
=== JAA 2 Liquid ===
+
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
ÖNB, Tabelle:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
 
 +
=== Vermögens- und Finanzanalyse ===
 +
<!-- * ''Weiterleitung'':
 +
''Hauptartikel-> [[]]''
 +
* Synonyme: ''[[]]'' -->
 +
'''ev''' ''siehe auch-> [[Finanzanalyse (Begriff)]]'' '''lö''' ([[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Finanzanalyse (Begriff)]])
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
−
<s>keine</s>
 
  
−
=== JAA 3 Liquid ===
+
'''ev ergänzen''' <!-- ok -->
 +
Im weiteren Sinne bezieht sich ''Finanzanalyse'' sich auf die [[Aktivseite]] ([[Vermögensstruktur]]) und auf die [[Passivseite]] ([[Kapitalstruktur]]), aber auch auf die [[Liquiditätsstruktur]]<s>, diese wird jedoch in einem gesonderten Kapitel behandelt</s>.
 +
 
 +
<ref>
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
Wikipedia, Stichwort:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
ÖNB, Tabelle:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
 
 +
==== Vermögensanalyse ====
 +
''Hauptartikel-> [[Vermögensanalyse]]'' '''lö''' [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Vermögensanalyse]]
 +
''siehe auch-> [[Vermögenslage]], [[Kennzahl (Übersicht)]]'' '''lö'''[[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht)]]
 +
<!-- * ''Weiterleitung'':
 +
* Synonyme: ''[[]]''-->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
  
−
Formel
+
'''fehlt''' <!-- ergänzen, ok -->
−
Formel 1: Entschuldungsdauer 3
 
−
Formel 2: Cash-Flow-Umsatzrate 3
 
−
Formel 3: Cash-Burn-Rate 4
 
−
Formel 3: Deckungsgrad 1 5
 
−
Formel 4: Deckungsgrad 2 5
 
−
Formel 5: Deckungsgrad 3 6
 
−
Formel 6: Nettoumlaufvermögen 6
 
−
Formel 7: Mobilitätsgrad 6
 
−
Formel 8: Operatives Working Capital 6
 
−
Formel 9: Operative Working Capital Ratio 7
 
−
Formel 10: Liquidität 1. Grades 7
 
−
Formel 11: Liquidität 2. Grades 7
 
−
Formel 12: Liquidität 3. Grades 7
 
−
Formel 13: Zinsdeckung 8
 
−
Formel 14: Selbstfinanzierungsgrad der Investitionen 8
 
−
Formel 15: Investitionsdeckung der Investitionen 8
 
  
−
Anlagendeckungsgrad Siehe Deckungsgrad 2
+
<ref>
−
Cash-Burn-Rate 4
+
</ref>
−
Cash-Flow 2
+
<ref>[
−
direkte Ermittlung 2
+
Wikipedia, Stichwort:
−
indirekte Ermittlung 2
+
], abgefragt 28.5.2022.
−
Cash-Flow-Leistungsrate Siehe Cash-Flow-Umsatzrate
+
</ref>
−
Cash-Flow-Umsatzrate 3
+
<ref>[
−
Deckungsgrad 1 5
+
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
−
Deckungsgrad 2 5
+
], abgefragt 28.5.2022.
−
Deckungsgrad 3 6
+
</ref>
−
Deckungsregel 5
+
<ref>[
−
dynamischer Verschuldungsgrad Siehe Entschuldungsdauer
+
ÖNB, Tabelle:
−
Entschuldungsdauer 3
+
], abgefragt 28.5.2022.
−
Entschuldungsgrad 3
+
</ref>
−
FCF Siehe Free-Cash-Flow
 
−
Flow-to-Equity 3
 
−
Free-Cash-Flow 3
 
−
FtE Siehe Flow-to-Equity
 
−
Goldene Bilanzregel Siehe Deckungsgrad 1
 
−
Goldene Finanzregel Siehe Deckungsgrad 3
 
−
Investitionsdeckung 8
 
−
Liquidität 1
 
−
Liquidität 1. Grades 7
 
−
Liquidität 2. Grades 7
 
−
Liquidität 3. Grades 6, 8
 
−
Mobilitätsgrad 6
 
−
Nettoumlaufvermögen 6
 
−
operatives Working Capital
 
−
Ratio 6
 
−
Operatives Working Capital 6
 
−
Quick Ratio Siehe Liquidität 2. Grades
 
−
Schuldentilgungsdauer Siehe Entschuldungsdauer
 
−
Selbstfinanzierungsgrad der Investitionen 8
 
−
silberne Bilanzregel Siehe Deckungsgrad 2
 
−
TCF Siehe Free-Cash-Flow
 
−
Total-Cash-Flow 3
 
−
Working Capital Siehe Nettoumlaufvermögen
 
−
Working Capital Ratio Siehe Mobilitätsgrad
 
−
Zinsdeckung 8
 
  
−
=== JAA 4 Erfolg ===
+
==== Finanzanalyse ====
 +
* ''Weiterleitung'':
 +
''Hauptartikel-> [[Finanzanalyse]]'' '''lö''' [[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Finanzanalyse]]
 +
''siehe auch-> [[Finanzlage]], [[Kennzahl (Übersicht)]]'' '''lö'''[[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht)]]
 +
<!-- * ''Weiterleitung'':
 +
* Synonyme: ''[[]]''-->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
−
Formel 1: EBIT, EBIT, EBITA, EBITDA 404
 
−
Formel 2: Betriebsleistung 404
 
−
Formel 3: Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) 406
 
−
Formel 4: Wertschöpfung nach der Entstehung 407
 
−
Formel 5: Wertschöpfung nach der Verteilung 407
 
−
Formel 6: Net Operating Profit after Tax (NOPAT) 408
 
−
Formel 6: Net Operating Profit less Adjusted Tax (NOPLAT) 408
 
−
Formel 7: Umsatzrentabilität (ROS) 410
 
−
Formel 8: Weitere Kennzahlen 411
 
−
Formel 9: Eigenkapitalrentabilität (ROE) 411
 
−
Formel 10: Gesamtkapitalrentabilität (ROI) 411
 
−
Formel 11: Betriebsergebnis in % der Bilanzsumme 412
 
−
Formel 12: Net Asset 412
 
−
Formel 13: Return on Net Assets (RONA) 413
 
−
Formel 14: Capital Employed 413
 
−
Formel 15: Return on Capital Employed (ROCE) 413
 
−
Formel 16: Finanzanlagenrentabilität 414
 
−
Formel 17: Wertschöpfungsrentabilitäten 414
 
−
Formel 18: Economic Value Added (EVA) 414
 
−
Formel 19: Steuern auf das Betriebsergebnis 415
 
  
−
Betriebsergebnis 405
+
'''fehlt''' <!-- ergänzen, ok -->
−
Betriebsergebnis in % der Bilanzsumme 412
+
 
−
Betriebsergebnis in % des Umsatzes 411
+
'''trennen'''
−
Betriebsergebnis vor AfA in % des Umsatzes 411
 
−
Betriebsleistung 404
 
−
Rentabilität der 411
 
−
Capital Employed 413
 
−
Du-Pont-Schema 412
 
−
Earnings Before Interest Siehe Net Operating Profit less Adjusted Tax
 
−
Earnings before Interest and Tax 406
 
−
Earnings before Interest, Tax and Amortization 406
 
−
Earnings before Interrest, Tax, Depreciation and Amortisation 407
 
−
earnings before Tax 406
 
−
EBI Siehe Net Operating Profit less Adjusted Tax
 
−
EBIT 406
 
−
EBITA Siehe Earnings before Interest, Tax and Amortization
 
−
EBITDA 407, Siehe Earnings before Interrest, Tax, Depreciation and Amortisation
 
−
EBT Siehe Earnings before Tax
 
−
Economic Value Added 415
 
−
Eigenkapitalrentabilität 411
 
−
Erfolg 402
 
−
Erfolgsanalyse 402
 
−
Erfolgsspaltung 403
 
−
Ergebnis vor Zinsen und Steuern 406
 
−
EVA Siehe Economic Value Added
 
−
Finanzanlage 414
 
−
Finanzanlagenrentabilität 414
 
−
Finanzergebnis 405
 
−
Finanzergebnis in % des Umsatzes 411
 
−
Flow to Equity 408
 
−
Free-Cash-Flow 408
 
−
Gesamtkapitalrentabilität 412
 
−
Gesamtleistung Siehe Betriebsleistung
 
−
Geschäftsergebnis abzüglich angepasster Steuern Siehe Net Operating Profit less Adjusted Tax
 
−
Geschäftswertbeitrag Siehe Economic Value Added
 
−
Gewinn vor Steuern 405
 
−
GWB Siehe Economic Value Added
 
−
Invested Capital 413
 
−
investiertes Kapital 412
 
−
Jahresüberschuss 405
 
−
Jahresverlust 405, Siehe Jahresüberschuss
 
−
Leverage-Effekt 411
 
−
Net Operating Profit after Tax 408
 
−
Net Operating Profit after Taxes 415
 
−
Net Operating Profit less Adjusted Tax 408
 
−
NOPAT Siehe Net Operating Profit after Tax
 
−
NOPLAT Siehe Net Operating Profit less Adjusted Tax
 
−
Rentabilität 410
 
−
Return on Assets 412, 413
 
−
Return on Capital Employed 412, 413
 
−
Return on Equity 411
 
−
Return on Investment 412
 
−
Return on Net Assets 412, 413
 
−
Return on Sales Siehe Umsatzrentabilität
 
−
ROA 413
 
−
ROCE Siehe Return on Capital Employed
 
−
ROE 411
 
−
ROI Siehe Return on Investment
 
−
RONA 413, Siehe Return on Net Assets
 
−
ROS Siehe Umsatzrentabilität
 
−
Sales Siehe Umsatzerlöse
 
−
Umsatzerlöse 404
 
−
Umsatzrentabilität 410
 
−
Unternehmensrentabilität 413
 
−
Wertschöpfung 407
 
−
Wertschöpfung in % des Umsatzes 415
 
−
Wertschöpfung je Euro Personalaufwand 415
 
−
Wertschöpfung je Euro Personalkosten 415
 
  
−
=== JAA 4a Erfolg 1 ===
+
<ref>
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
Wikipedia, Stichwort:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
ÖNB, Tabelle:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
 
 +
=== Liquiditätskennzahlen (Cash-Flow-Kennzahlen) ===
 +
* ''Weiterleitung'':
 +
''Hauptartikel-> [[]]''
 +
* Synonyme: ''[[]]''
 +
''siehe auch-> [[Kennzahl (Übersicht)]]'' '''lö'''[[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht)]] ''ev erg''' [[Cash Flow]], [[Geldflussrechnung]]
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
  
−
Formel
+
'''fehlt''' <!-- ergänzen, ok -->
−
Formel 1: Materialintensität 402
 
−
Formel 2: Rohaufschlag 403
 
−
Formel 3: Spanne 403
 
−
Formel 4: Personalintensität 403
 
−
Formel 6: Anlagenintensität 403
 
−
Formel 6: Finanzierungsaufwand in % des Umsatzes 403
 
−
Formel 5: Herstellungskostenanteil 404
 
−
Formel 8: Gesamtkapitalumschlag 404
 
−
Formel 8: Lieferforderungen in % des Umsatzes 404
 
−
Formel 8: Lieferverbindlichkeiten in % des Umsatzes 405
 
−
Formel 8: Operatives Working Capital in % des Umsatzes 405
 
−
Formel 3: Deckungsbeitrag 406
 
−
Formel 12: Gewinnschwelle 406
 
−
Formel 4: Anteil Betriebsergebnis 407
 
−
Formel 5: Anteil Finanzergebnis 407
 
  
−
Anlagenintensität 403
+
abcd
−
break-even point 406
+
<ref>
−
Deckungsbeitrag 406
+
</ref>
−
Ergebnisstruktur 407
+
<ref>[
−
Finanzierungsaufwand in % des Umsatzes 403
+
Wikipedia, Stichwort:
−
Gesamtkapitalumschlag 404
+
], abgefragt 28.5.2022.
−
Gewinn spanne Siehe Spanne
+
</ref>
−
Gewinnschwelle 406
+
<ref>[
−
Handelsspanne Siehe Spanne
+
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
−
Herstellungskostenanteil 404
+
], abgefragt 28.5.2022.
−
Intensität 402
+
</ref>
−
Kapitalintensität 403, Siehe Anlagenintensität
+
<ref>[
−
Kapitalumschlag Siehe Gesamtkapitalumschlag
+
ÖNB, Tabelle:
−
Kosten je Arbeitnehmer 403
+
], abgefragt 28.5.2022.
−
kritische Menge 406
+
</ref>
−
Lieferforderungen in % des Umsatzes 405
 
−
Lieferverbindlichkeiten in % des Umsatzes 405
 
−
Marge Siehe Spanne
 
−
Materialintensität 402
 
−
Operatives Working Capital in % des Umsatzes 405
 
−
Personalintensität 403
 
−
Personalkostenintensität 403
 
−
Rohaufschlag 402
 
−
Sicherheitsspanne 406
 
−
Spanne 403
 
  
−
=== JAA x NN ===
+
=== Kennzahlen für börsennotierte Unternehmen ===
 +
* ''Weiterleitung'':
 +
''Hauptartikel-> [[]]''
 +
* Synonyme: ''[[]]''
 +
''siehe auch-> [[Kennzahl (Übersicht)]]'' '''lö'''[[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht)]]
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
  
−
=== Kennzahlen ===
+
'''fehlt''' <!-- ergänzen, ok -->
 +
 
 +
<u>https://de.wikipedia.org/wiki/Fibonacci-Retracement </u>
 +
Als Fibonacci-Retracements bezeichnet man in der technischen Analyse Kurskorrekturen an bestimmten Widerstands- und Unterstützungslinien. Benannt sind sie nach der zugrunde gelegten Fibonacci-Folge. Die statistisch nicht nachweisbaren[1] Fibonacci-Retracements basieren auf der Idee, dass Märkte vorangegangene Aufwärts- bzw. Abwärtsbewegungen vorhersehbar um bestimmte Prozentsätze korrigieren.[2]
 +
 
 +
<u>https://de.wikipedia.org/wiki/Elliott-Wellen </u>
 +
Die Elliott-Wellen sind ein Mittel der technischen Analyse zur Vorhersage von Trends in Finanzmärkten
 +
 
 +
<u> </u>
 +
 
 +
abcd
 +
<ref>
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
Wikipedia, Stichwort:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
ÖNB, Tabelle:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
 
 +
=== Kennzahlensysteme ===
 +
''Hauptartikel-> [[Kennzahlensystem]]''
 +
''siehe auch-> [[Kennzahl (Übersicht)]]'' '''lö'''[[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht)]]
 +
<!-- * ''Weiterleitung'':
 +
* Synonyme: ''[[]]'' -->
 +
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 +
 
 +
'''ev ergänzen''' <!-- , ok -->
 +
 
 +
Ein '''Kennzahlensystem''' ist eine geordnete Gesamtheit von [[Kennzahl]]en, die in einer Beziehung zueinander stehen und so als Gesamtheit über einen Sachverhalt vollständig informieren.<ref>[https://www.controllingportal.de/Fachinfo/Kennzahlen/Kennzahlen-Systeme.html Controlling-Portal.de, Stichwort: Kennzahlen-Systeme], abgefragt 10.9.2022.</ref>
 +
 
 +
Arten:
 +
* Kennzahlensysteme im engeren Sinn, zB [[Du-Pont-Schema]] und
 +
* Bonitäts- /Ratingsysteme, zB [[Kralicek‘scher Quicktest]].
 +
 
 +
<ref>
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
Wikipedia, Stichwort:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
ÖNB, Tabelle:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
 
 +
=== mm ===
 +
* ''Weiterleitung'':
 +
''Hauptartikel-> [[]]''
 +
* Synonyme: ''[[]]''
 +
''siehe auch-> [[Kennzahl (Übersicht)]]'' '''lö'''[[Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht)]]
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
  
−
{| class="wikitable sortable"
+
abcd
−
! Name !! Kurz !! Typ <ref>(V)ermögenslage und (F)inanzlage, (E)rtragslage (C)ash-flow-Kennzahlen.</ref> !! Formel !! class="unsortable" | Anmerkung
+
<ref>
−
|-
+
</ref>
−
| [[Entschuldungsdauer]]
+
<ref>[
−
| -
+
Wikipedia, Stichwort:
−
| (C)
+
], abgefragt 28.5.2022.
−
| JAA 3, S. 3
+
</ref>
−
|
+
<ref>[
−
|-
+
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
−
| [[Cash-Flow-Umsatzrate]]
+
], abgefragt 28.5.2022.
−
| -
+
</ref>
−
| (C)
+
<ref>[
−
| JAA 3, S. 3
+
ÖNB, Tabelle:  
−
|
+
], abgefragt 28.5.2022.
−
|-
+
</ref>
−
| [[Cash-Burn-Rate]]
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 4
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Deckungsgrad 1]]<br>([[goldene Bilanzregel]])
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 5
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Deckungsgrad 2]] <br>([[silberne Bilanzregel]], [[Anlagendeckungsgrad]])
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 5
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Deckungsgrad 3]] ([[Goldene Finanzregel]])
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 6
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Nettoumlaufvermögen]]<br>([[Working Capital]])
 
−
| WC
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 6
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Mobilitätsgrad]]<br>([[Working Capital Ratio]])
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 6
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Operatives Working Capital]]
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 6
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Operative Working Capital Ratio]]
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 7
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Liquidität 1. Grades]]
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 7
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Liquidität 2. Grades]] ([[Quick Ratio]])
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 7
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Liquidität 3. Grades]]
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 7
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Zinsdeckung]]
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 8
 
−
| <!-- Anmerkung -->
 
−
|-
 
−
| [[Selbstfinanzierungsgrad der Investitionen]]
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 8
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Investitionsdeckung]]
 
−
| -
 
−
| (C)
 
−
| JAA 3, S. 8
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Earnings before Taxs]]
 
−
| [[EBT]]
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 4, 6
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Earnings before Interest and Tax]]
 
−
| [[EBIT]]
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 4, 6
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Earnings before Interest, Tax and Amortization]]
 
−
| [[EBITA]]
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 4, 6
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Earnings before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization]]
 
−
| [[EBITDA]]
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 4, 6
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Umsatzerlöse]] (Sales)
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 4
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Betriebsleistung]]<br>([[Gesamtleistung]])
 
−
| BL
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 4
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Betriebsergebnis]]
 
−
| BE
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 5
 
−
| '''fe''' Formel
 
−
|-
 
−
| [[Finanzergebnis]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 5
 
−
| '''fe''' Formel
 
−
|-
 
−
| [[Gewinn vor Steuern]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 5
 
−
| '''fe''' Formel
 
−
|-
 
−
| [[Jahresüberschuss]]<br>([[Jahresverlust]])
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 5
 
−
| '''fe''' Formel fehlbetrag oder Verlust
 
−
|-
 
−
| [[Wertschöpfung]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 7
 
−
| ev teilen Entstehung, Verteilung
 
−
|-
 
−
| [[Net Operating Profit after Tax]]
 
−
| [[NOPAT]]
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 8
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Net Operating Profit less Adjusted Tax]]
 
−
| Net Operating Profit less Adjusted Tax (NOPLAT
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 8
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Umsatzrentabilität]]<br>[[Return on Sales]])
 
−
| ROS
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 10
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Rentabilität der Betriebsleistung]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 11
 
−
| '''ev besser:''' Betriebsleistungsrentabilität
 
−
|-
 
−
| [[Eigenkapitalrentabilität]]<br>[[Return on Equity]])
 
−
| ROE
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 11
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Gesamtkapitalrentabilität]]<br>[[Return on Investment]]
 
−
| ROI
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S. 11
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[ ]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S.  
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[ ]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S.  
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[ ]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S.
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[ ]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S.
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[ ]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S.
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[ ]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S.
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[ ]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S.
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[ ]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S.
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[ ]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4, S.
 
−
|
 
−
|-
 
−
|}
 
−
 
−
| [[Materialintensität]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 2
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Rohaufschlag]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 3
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Spanne]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 3
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Personalintensität]]<br>([[Kosten je Arbeitnehmer]])
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 3
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Anlagenintensität]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 3
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Finanzierungsaufwand in % des Umsatzes]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 3
 
−
|
 
−
|-
 
−
| <s>[[Herstellungskostenanteil]]</s>
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 3f
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Gesamtkapitalumschlag]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 4
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Lieferforderungen in % des Umsatzes]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 4
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Lieferverbindlichkeiten in % des Umsatzes]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 5
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Operatives Working Capital in % des Umsatzes]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 5
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Deckungsbeitrag]]
 
−
| DB
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 6
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Gewinnschwelle]]<br>([[break-even point]])
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 7
 
−
|
 
−
|-
 
−
| [[Anteil Betriebsergebnis]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S. 7
 
−
| '''ev besser:''' Betriebsergebnisanteil
 
−
|-
 
−
| [[Anteil Finanzergebnis]]
 
−
| -
 
−
| (E)
 
−
| JAA 4a, S.
 
−
| '''ev besser:''' Finanzergebnisanteil
 
−
|-
 
−
| [[ ]]<!-- Name -->
 
−
| <!-- Kurz -->
 
−
| <!-- Typ --> (V) (F) (E) (C)
 
−
| <!-- Formel Quelle --> JAA x, S.
 
−
| <!-- Anmerkung -->
 
−
|-
 
−
|}
 
  
 
== NN ==
 
== NN ==
Zeile 649: Zeile 389:
 
<ref>[
 
<ref>[
 
Wikipedia, Stichwort:
 
Wikipedia, Stichwort:
−
], abgefragt ..2021.
+
], abgefragt 28.5.2022.
 
</ref>
 
</ref>
 
<ref>[
 
<ref>[
 
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
 
Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort:
−
], abgefragt ..2021.
+
], abgefragt 28.5.2022.
 +
</ref>
 +
<ref>[
 +
ÖNB, Tabelle:
 +
], abgefragt 28.5.2022.
 
</ref>
 
</ref>
 +
 +
== Literatur ==
 +
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 +
<!-- === Gesetz ===
 +
 +
=== Erlässe ===
 +
-->
 +
=== Fachgutachten ===
 +
 +
* AFRAC 36 (2020);
 +
* KFS/BW 3 (2016;
 +
* ÖVFA-Cash-Flow;
 +
* ÖVFA-Kennzahlen;
 +
 +
=== Fachliteratur ===
 +
<!-- " *)mwN <small>ausgeblendet finden sich weitere Literaturangaben</small> -->
 +
 +
* Auer (2004);
 +
* Egger u.a. Bd. 3 (2019);
 +
* Höllerschmid u.a. (2019);
 +
* Kennzahlenkatalog (2021);
 +
* Wagenhofer (2017);
 +
 +
<!-- === Judikatur ===
 +
-->
 +
=== Unterlage(n) ===
 +
 +
* Hager: ''Cash-Flow'', [[Datei:Cash-Flow.pdf]], Stand Aug. 2017;
 +
* Hager: ''"Geldflussrechnung"'', [[Datei:CF-Kapfluss.pdf]], Stand Aug. 2021;
 +
'''Fe JAA'''
 +
 +
<!-- === Folien ===
 +
-->
 +
''siehe auch -> [[Liste der verwendeten Gesetze und Erlässe]], [[Liste der verwendeten Literatur]],
 +
<!-- [[Liste der verwendeten Abkürzungen und Symbole]], [[Liste der verwendeten Formeln]]'' -->
 +
 +
== Weblinks ==
 +
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 +
 +
* [https://wirtschaftslexikon.gabler.de/definition/bilanzanalyse-30674 Bilanzanalyse bei Gablers Wirtschaftslexikon], abgefragt 28.5.2022;
 +
* [https://de.wikipedia.org/wiki/Bilanzanalyse Bilanzanalyse bei Wikipedia], abgefragt 28.5.2022;
 +
* [https://de.wikipedia.org/wiki/Betriebswirtschaftliche_Kennzahl Betriebswirtschaftliche Kennzahl bei Wikipedia], abgefragt 28.5.2022;
 +
* [https://de.wikipedia.org/wiki/Kategorie:Betriebswirtschaftliche_Kennzahl Kategorie:Betriebswirtschaftliche Kennzahl bei Wikipedia], 28.5.2022;
 +
* [https://www.oenb.at/Statistik/Standardisierte-Tabellen/Realwirtschaftliche-Indikatoren/Jahresabschlusskennzahlen-von-Unternehmen.html Jahresabschlusskennzahlen von Unternehmen bei ÖNB], abgefragt 28.5.2022;
 +
* [https://www.oenb.at/Statistik/Standardisierte-Tabellen/Realwirtschaftliche-Indikatoren/Jahresabschlusskennzahlen-von-Unternehmen/Definition-der-Kennzahlen.html Definition der Jahresabschlusskennzahlen bei ÖNB], 28.5.2022;
 +
 +
* [
 +
NN bei Wikipedia], abgefragt 28.5.2022;
 +
* [
 +
NN bei Gablers Wirtschaftslexikon], abgefragt 28.5.2022;
 +
 +
== Einzelnachweise==
 +
<references />
 +
<nowiki>
 +
[[Kategorie:Jahresabschlussanalyse]]
 +
</nowiki>
 +
 +
----------------
 +
== Alt ==
 +
  
 
== Literatur ==
 
== Literatur ==
Zeile 730: Zeile 534:
 
[[Liste der verwendeten Abkürzungen und Symbole]],  
 
[[Liste der verwendeten Abkürzungen und Symbole]],  
 
[[Liste der verwendeten Formeln]]''
 
[[Liste der verwendeten Formeln]]''
−
 
−
== Weblinks ==
 
−
<small> </small> <u> </u> <s> </s> <!--  -->
 
−
* [
 
−
NN bei Wikipedia], abgefragt ..2021.
 
−
* [
 
−
NN bei Gablers Wirtschaftslexikon], abgefragt ..2021.
 
  
 
== Einzelnachweise==
 
== Einzelnachweise==
 
<references />
 
<references />
−
<nowiki>
 
−
[[Kategorie:Bilanzkennzahl]]
 
−
</nowiki>
 

Aktuelle Version vom 28. Februar 2023, 04:23 Uhr

Seite aus Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) lö

ev Kurzinfo! nn verlinkt, (fehlende Links eintragen), kein Link auf diese Seite

  • Weiterleitung: Bilanzanalyse <!-- #WEITERLEITUNG [[ ]] --> Wenn ein Link auf ein Unterkapitel verweist, dort einfügen: <!-- Bei Änderung Überschrift in [[NN]], [[MM]] ändern. -->

Begriff (lö)

OK

Die Jahresabschlussanalyse (Bilanzanalyse) ist die methodische Aufbereitung der Zahlen des Jahresabschlusses (Konzernabschlusses) eines oder mehrerer Stichtage, eines oder mehrerer Unternehmen oder Betriebe. Der Begriff Bilanzanalyse ist gängigerer, aber nicht so exakt.

Je Zugänglichkeit zu den maßgeblichen Daten link? kann man unterschieden:

  • Externe Jahresabschlussanalyse: sie wird von externen Analysten erstellt und kann verschiedenen Zwecken (z.B. Betriebsprüfung, Aktienkauf link) dienen. Nur offengelegte Daten können berücksichtigt werden. Interna sind nicht zugänglich.

Bedeutung

OK

Der Jahresabschluss genügt oft nicht der Informationspflicht wie sie in der Generalnorm (§§ 195 bzw. 222 Abs. 2 UGB) bestimmt ist. Um ein Bild von der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage zu bekommen ist eine Jahresabschlussanalyse erforderlich.

[1] [2] [3] [4]

Ermittlung der Daten

ok

Die Qualität der Jahresabschlussanalyse hängt von der Qualität der Daten ab. Speziell bei kleinen und mittleren Unternehmen (siehe auch Größenklasse (UGB)) und bei Steuerbilanzen lässt die Qualität zu wünschen übrig.

Datengrundlagen

Grundlage der Jahresabschlussanalyse kann ein Jahresabschluss nach UGB oder IFRS sein. Die Ergebnisse der beiden werden nicht übereinstimmen. Die UGB-Bilanz ist der Steuerbilanz vorzuziehen, da diese durch steuerliche Bestimmungen geprägt ist.

Für die Analyse relevante Bestandteile des es:

Datenaufbereitung

Die Daten sind aufzubereiten, damit die Kennzahlen vergleichbar sind, insbesondere sind ausgzugleichen:

Arten

ergänzen

Analyse oder Kennzahl? einheitlich, das andere als Verweis

Prinzipiell lassen sich drei Hauptgruppen von Analysen unterscheiden: JAA_1/S. 5

Die ÖNB hat eine davon abweichende Gliederung:[6]

lt ÖNB Gliederung lt Unterlage
1 Finanzierungskennzahlen Finanz(wirtschaftliche) Analyse
2 Vermögensstrukturkennzahlen Finanz(wirtschaftliche) Analyse
3 Ertragskennzahlen Erfolgswirtschaftliche Analyse
4 Aufwandstrukturkennzahlen Erfolgswirtschaftliche Analyse
5 Selbstfinanzierungs- und Investitionskennzahlen
6 Produktivitätskennzahlen Erfolgswirtschaftliche Analyse
7 Umschlagskennzahlen Erfolgswirtschaftliche Analyse
8 Liquidität Liquiditätsanalyse

Daneben gibt es noch

[7] [8] [9] [10]

Erfolgsanalyse

Hauptartikel-> Erfolgsanalyse vgl. Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Erfolgsanalyse lö

siehe auch-> Ertragslage, Kennzahl (Übersicht) löBenutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht) 

ergänzen

Im Rahmen der Erfolgsanalyse wird versucht einen Einblick auf die Ertragskraft und die wirtschaftliche Situation eines Unternehmens zu gewinnen. Die Daten dafür stehen im Wesentlichen in der Gewinn- und Verlustrechnung zur Verfügung.[11]

Kennzahlen: Fall, Zahl vereinheitlichen zB allgemein Analyse

Umsatzerlöse (Sales), Ergebnis vor Zinsen und Steuern (Earnings before Interest and Tax – EBIT);
Umsatzrentabilität (Return on Sales – ROS), Eigenkapitalrentabilität (Return on Equity – ROE), Gesamtkapitalrentabilität (Return on Investment – ROI),

[12] [13] [14] [15]

Vermögens- und Finanzanalyse

ev siehe auch-> Finanzanalyse (Begriff) lö (Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Finanzanalyse (Begriff)) 

ev ergänzen

Im weiteren Sinne bezieht sich Finanzanalyse sich auf die Aktivseite (Vermögensstruktur) und auf die Passivseite (Kapitalstruktur), aber auch auf die Liquiditätsstruktur, diese wird jedoch in einem gesonderten Kapitel behandelt.

[16] [17] [18] [19]

Vermögensanalyse

Hauptartikel-> Vermögensanalyse lö Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Vermögensanalyse

siehe auch-> Vermögenslage, Kennzahl (Übersicht) löBenutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht) 

fehlt

[20] [21] [22] [23]

Finanzanalyse

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> Finanzanalyse lö Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Finanzanalyse

siehe auch-> Finanzlage, Kennzahl (Übersicht) löBenutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht) 

fehlt

trennen

[24] [25] [26] [27]

Liquiditätskennzahlen (Cash-Flow-Kennzahlen)

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> Kennzahl (Übersicht) lö'Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht) ev erg Cash Flow, Geldflussrechnung 

fehlt

abcd [28] [29] [30] [31]

Kennzahlen für börsennotierte Unternehmen

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> Kennzahl (Übersicht) löBenutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht) 

fehlt

https://de.wikipedia.org/wiki/Fibonacci-Retracement Als Fibonacci-Retracements bezeichnet man in der technischen Analyse Kurskorrekturen an bestimmten Widerstands- und Unterstützungslinien. Benannt sind sie nach der zugrunde gelegten Fibonacci-Folge. Die statistisch nicht nachweisbaren[1] Fibonacci-Retracements basieren auf der Idee, dass Märkte vorangegangene Aufwärts- bzw. Abwärtsbewegungen vorhersehbar um bestimmte Prozentsätze korrigieren.[2]

https://de.wikipedia.org/wiki/Elliott-Wellen Die Elliott-Wellen sind ein Mittel der technischen Analyse zur Vorhersage von Trends in Finanzmärkten

abcd [32] [33] [34] [35]

Kennzahlensysteme

Hauptartikel-> Kennzahlensystem

siehe auch-> Kennzahl (Übersicht) löBenutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht) 

ev ergänzen

Ein Kennzahlensystem ist eine geordnete Gesamtheit von Kennzahlen, die in einer Beziehung zueinander stehen und so als Gesamtheit über einen Sachverhalt vollständig informieren.[36]

Arten:

[37] [38] [39] [40]

mm

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> Kennzahl (Übersicht) löBenutzer:Peter Hager/Baustelle/Kennzahl (Übersicht)

abcd [41] [42] [43] [44]

NN

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]]

abcd [45] [46] [47] [48]

Literatur

Fachgutachten

  • AFRAC 36 (2020);
  • KFS/BW 3 (2016;
  • ÖVFA-Cash-Flow;
  • ÖVFA-Kennzahlen;

Fachliteratur

  • Auer (2004);
  • Egger u.a. Bd. 3 (2019);
  • Höllerschmid u.a. (2019);
  • Kennzahlenkatalog (2021);
  • Wagenhofer (2017);

Unterlage(n)

Fe JAA

siehe auch -> Liste der verwendeten Gesetze und Erlässe, Liste der verwendeten Literatur,

Weblinks

  • [

NN bei Wikipedia], abgefragt 28.5.2022;

  • [

NN bei Gablers Wirtschaftslexikon], abgefragt 28.5.2022;

Einzelnachweise

  1. ↑
  2. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  3. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  4. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  5. ↑ Nur empfohlen.
  6. ↑ ÖNB, Tabelle: Definition der Kennzahlen, abgefragt 28.5.2022.
  7. ↑
  8. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  9. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  10. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  11. ↑ Vgl. Wagenhofer (2017), S. 218.
  12. ↑
  13. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  14. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  15. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  16. ↑
  17. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  18. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  19. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  20. ↑
  21. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  22. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  23. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  24. ↑
  25. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  26. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  27. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  28. ↑
  29. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  30. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  31. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  32. ↑
  33. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  34. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  35. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  36. ↑ Controlling-Portal.de, Stichwort: Kennzahlen-Systeme, abgefragt 10.9.2022.
  37. ↑
  38. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  39. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  40. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  41. ↑
  42. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  43. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  44. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  45. ↑
  46. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  47. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  48. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.

[[Kategorie:Jahresabschlussanalyse]]

Alt

Literatur

Gesetz

URG

Erlässe

Fachgutachten

• Kammer der Wirtschaftstreuhänder: Die Geldflussrechnung als Ergänzung des Jahresabschlusses und Bestandteil des Konzernabschlusses vom 27.5.2008 aktualisiert Jan. 2016, zitiert: KFS/BW 2 (2019); • Kammer der Wirtschaftstreuhänder: Empfehlung zur Ausgestaltung finanzieller Leistungsindikato-ren im Lagebericht bzw. Konzernlagebericht vom 27.11.2007 aktualisiert im Jan. 2016, zitiert: KFS/BW 3 (2016); • Österreichische Vereinigung für Finanzanalyse und Asset Management (ÖVFA): o Ergebnisermittlung nach ÖVFA, ohne Datum, zitiert: ÖVFA-Ergebnis (oDat); o ÖVFA-Cash Flow, ohne Datum, zitiert: ÖVFA-Cash-Flow (oDat); o Kennzahlen nach ÖVFA, ohne Datum, zitiert: ÖVFA-Kennzahlen (oDat); o Corporate Governance Kodex, Jänner Stand 2018, zitiert: ÖVFA-Corporate Governance Kodex (2018); o Grundsätze ordnungsmäßiger Finanzanalyse (GoFA), Stand 2010, zitiert: ÖVFA-GoFA (2010);

• Austrian Financial Reporting and Auditing Committee (AFRAC): „Stellungnahme 36: Geldfluss-rechnung“, Stand Juni 2020; , zitiert: AFRAC 36 (2020);


Fachliteratur

" *)mwN ausgeblendet finden sich weitere Literaturangaben

• Hirschler (Hrsg.): „Bilanzrecht - Kommentar ; Einzelabschluss“, Linde, 2019 zitiert: Autor in Hirschler (2019); • Auer: „Kennzahlen für die Praxis“, Linde 2004, zitiert: Auer (2004); • Egger u.a.: „Der Jahresabschluss nach dem Unternehmensgesetzbuch : Band 3 : Jahresabschluss-analyse und Unternehmensplanung mit Kennzahlen“, Linde 2019, zitiert: Lechner u.a. (2019); • Kütting / Weber: „Die Bilanzanalyse“, Schäffer-Poeschel 2009; • Lechner u.a.: „Allgemeine Betriebswirtschaftslehre“, Linde 2010, zitiert: Lechner u.a. (2010); • Wagenhofer: „Bilanzierung und Bilanzanalyse“ 13. Auflage, Linde 2017;

Judikatur

Unterlage(n)

Sortiert nach Datum und Dateiname

Folien

siehe auch -> Liste der verwendeten Gesetze und Erlässe, Liste der verwendeten Literatur, Liste der verwendeten Abkürzungen und Symbole, Liste der verwendeten Formeln

Einzelnachweise

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