Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Jahresabschlussanalyse

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Hinweise:

• Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (20.6.2021)
• Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (19.2.2020)
• Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Übersicht Rechnungswesen (19.2.2020)
• Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Bilanzkennzahlen (31.12.2019)
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• Kategorie: Bilanzkennzahl

siehe auch Bilanzanalyse

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Die Jahresabschlussanalyse (Bilanzanalyse) ist das Zerlegen und Aufgliedern des Jahresabschlusses bzw. Konzernabschlusses einschließlich des darauf aufbauenden Beurteilungsvorgangs der Lage und Entwicklung einer Unternehmung. Der Begriff Bilanzanalyse ist der gängigere, aber nicht so exakte.

Bedeutung

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Arten

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Übersicht

JAA 1 Begriff

Abschreibung ao 104 Anlagevermögen Liquidation 104 Bilanzpolitik 103 Ergebnis außergewöhnliches 104 Fremdvergleich 103 Jahresabschlussanalyse 101 externe 102 interne 102 Latente Steuern 105 Normwerte 103 periodenfremde Ergebnisbestandteile 104 Periodenvergleich 103 Rechnungsabgrenzungsposten 104 Zuschreibung 104

---

JAA 2 Liquid

keine

JAA 3 Liquid

Formel Formel 1: Entschuldungsdauer 3 Formel 2: Cash-Flow-Umsatzrate 3 Formel 3: Cash-Burn-Rate 4 Formel 3: Deckungsgrad 1 5 Formel 4: Deckungsgrad 2 5 Formel 5: Deckungsgrad 3 6 Formel 6: Nettoumlaufvermögen 6 Formel 7: Mobilitätsgrad 6 Formel 8: Operatives Working Capital 6 Formel 9: Operative Working Capital Ratio 7 Formel 10: Liquidität 1. Grades 7 Formel 11: Liquidität 2. Grades 7 Formel 12: Liquidität 3. Grades 7 Formel 13: Zinsdeckung 8 Formel 14: Selbstfinanzierungsgrad der Investitionen 8 Formel 15: Investitionsdeckung der Investitionen 8

Anlagendeckungsgrad Siehe Deckungsgrad 2 Cash-Burn-Rate 4 Cash-Flow 2 direkte Ermittlung 2 indirekte Ermittlung 2 Cash-Flow-Leistungsrate Siehe Cash-Flow-Umsatzrate Cash-Flow-Umsatzrate 3 Deckungsgrad 1 5 Deckungsgrad 2 5 Deckungsgrad 3 6 Deckungsregel 5 dynamischer Verschuldungsgrad Siehe Entschuldungsdauer Entschuldungsdauer 3 Entschuldungsgrad 3 FCF Siehe Free-Cash-Flow Flow-to-Equity 3 Free-Cash-Flow 3 FtE Siehe Flow-to-Equity Goldene Bilanzregel Siehe Deckungsgrad 1 Goldene Finanzregel Siehe Deckungsgrad 3 Investitionsdeckung 8 Liquidität 1 Liquidität 1. Grades 7 Liquidität 2. Grades 7 Liquidität 3. Grades 6, 8 Mobilitätsgrad 6 Nettoumlaufvermögen 6 operatives Working Capital Ratio 6 Operatives Working Capital 6 Quick Ratio Siehe Liquidität 2. Grades Schuldentilgungsdauer Siehe Entschuldungsdauer Selbstfinanzierungsgrad der Investitionen 8 silberne Bilanzregel Siehe Deckungsgrad 2 TCF Siehe Free-Cash-Flow Total-Cash-Flow 3 Working Capital Siehe Nettoumlaufvermögen Working Capital Ratio Siehe Mobilitätsgrad Zinsdeckung 8

JAA 4 Erfolg

Formel 1: EBIT, EBIT, EBITA, EBITDA 404 Formel 2: Betriebsleistung 404 Formel 3: Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) 406 Formel 4: Wertschöpfung nach der Entstehung 407 Formel 5: Wertschöpfung nach der Verteilung 407 Formel 6: Net Operating Profit after Tax (NOPAT) 408 Formel 6: Net Operating Profit less Adjusted Tax (NOPLAT) 408 Formel 7: Umsatzrentabilität (ROS) 410 Formel 8: Weitere Kennzahlen 411 Formel 9: Eigenkapitalrentabilität (ROE) 411 Formel 10: Gesamtkapitalrentabilität (ROI) 411 Formel 11: Betriebsergebnis in % der Bilanzsumme 412 Formel 12: Net Asset 412 Formel 13: Return on Net Assets (RONA) 413 Formel 14: Capital Employed 413 Formel 15: Return on Capital Employed (ROCE) 413 Formel 16: Finanzanlagenrentabilität 414 Formel 17: Wertschöpfungsrentabilitäten 414 Formel 18: Economic Value Added (EVA) 414 Formel 19: Steuern auf das Betriebsergebnis 415

Betriebsergebnis 405 Betriebsergebnis in % der Bilanzsumme 412 Betriebsergebnis in % des Umsatzes 411 Betriebsergebnis vor AfA in % des Umsatzes 411 Betriebsleistung 404 Rentabilität der 411 Capital Employed 413 Du-Pont-Schema 412 Earnings Before Interest Siehe Net Operating Profit less Adjusted Tax Earnings before Interest and Tax 406 Earnings before Interest, Tax and Amortization 406 Earnings before Interrest, Tax, Depreciation and Amortisation 407 earnings before Tax 406 EBI Siehe Net Operating Profit less Adjusted Tax EBIT 406 EBITA Siehe Earnings before Interest, Tax and Amortization EBITDA 407, Siehe Earnings before Interrest, Tax, Depreciation and Amortisation EBT Siehe Earnings before Tax Economic Value Added 415 Eigenkapitalrentabilität 411 Erfolg 402 Erfolgsanalyse 402 Erfolgsspaltung 403 Ergebnis vor Zinsen und Steuern 406 EVA Siehe Economic Value Added Finanzanlage 414 Finanzanlagenrentabilität 414 Finanzergebnis 405 Finanzergebnis in % des Umsatzes 411 Flow to Equity 408 Free-Cash-Flow 408 Gesamtkapitalrentabilität 412 Gesamtleistung Siehe Betriebsleistung Geschäftsergebnis abzüglich angepasster Steuern Siehe Net Operating Profit less Adjusted Tax Geschäftswertbeitrag Siehe Economic Value Added Gewinn vor Steuern 405 GWB Siehe Economic Value Added Invested Capital 413 investiertes Kapital 412 Jahresüberschuss 405 Jahresverlust 405, Siehe Jahresüberschuss Leverage-Effekt 411 Net Operating Profit after Tax 408 Net Operating Profit after Taxes 415 Net Operating Profit less Adjusted Tax 408 NOPAT Siehe Net Operating Profit after Tax NOPLAT Siehe Net Operating Profit less Adjusted Tax Rentabilität 410 Return on Assets 412, 413 Return on Capital Employed 412, 413 Return on Equity 411 Return on Investment 412 Return on Net Assets 412, 413 Return on Sales Siehe Umsatzrentabilität ROA 413 ROCE Siehe Return on Capital Employed ROE 411 ROI Siehe Return on Investment RONA 413, Siehe Return on Net Assets ROS Siehe Umsatzrentabilität Sales Siehe Umsatzerlöse Umsatzerlöse 404 Umsatzrentabilität 410 Unternehmensrentabilität 413 Wertschöpfung 407 Wertschöpfung in % des Umsatzes 415 Wertschöpfung je Euro Personalaufwand 415 Wertschöpfung je Euro Personalkosten 415

JAA 4a Erfolg 1

Formel Formel 1: Materialintensität 402 Formel 2: Rohaufschlag 403 Formel 3: Spanne 403 Formel 4: Personalintensität 403 Formel 6: Anlagenintensität 403 Formel 6: Finanzierungsaufwand in % des Umsatzes 403 Formel 5: Herstellungskostenanteil 404 Formel 8: Gesamtkapitalumschlag 404 Formel 8: Lieferforderungen in % des Umsatzes 404 Formel 8: Lieferverbindlichkeiten in % des Umsatzes 405 Formel 8: Operatives Working Capital in % des Umsatzes 405 Formel 3: Deckungsbeitrag 406 Formel 12: Gewinnschwelle 406 Formel 4: Anteil Betriebsergebnis 407 Formel 5: Anteil Finanzergebnis 407

Anlagenintensität 403 break-even point 406 Deckungsbeitrag 406 Ergebnisstruktur 407 Finanzierungsaufwand in % des Umsatzes 403 Gesamtkapitalumschlag 404 Gewinn spanne Siehe Spanne Gewinnschwelle 406 Handelsspanne Siehe Spanne Herstellungskostenanteil 404 Intensität 402 Kapitalintensität 403, Siehe Anlagenintensität Kapitalumschlag Siehe Gesamtkapitalumschlag Kosten je Arbeitnehmer 403 kritische Menge 406 Lieferforderungen in % des Umsatzes 405 Lieferverbindlichkeiten in % des Umsatzes 405 Marge Siehe Spanne Materialintensität 402 Operatives Working Capital in % des Umsatzes 405 Personalintensität 403 Personalkostenintensität 403 Rohaufschlag 402 Sicherheitsspanne 406 Spanne 403

Kennzahlen

Name	Kurz	Typ	Formel	Anmerkung
Entschuldungsdauer	-	(C)	JAA 3, S. 3
Cash-Flow-Umsatzrate	-	(C)	JAA 3, S. 3
Cash-Burn-Rate	-	(C)	JAA 3, S. 4
Deckungsgrad 1 (goldene Bilanzregel	-	(C)	JAA 3, S. 5
Deckungsgrad 2 (silberne Bilanzregel, Anlagendeckungsgrad)	-	(C)	JAA 3, S. 5
Deckungsgrad 3 (Goldene Finanzregel)	-	(C)	JAA 3, S. 6
Nettoumlaufvermögen (Working Capital)	WC	(C)	JAA 3, S. 6
Mobilitätsgrad (Working Capital Ratio)	-	(C)	JAA 3, S. 6
Operatives Working Capital	-	(C)	JAA 3, S. 6
Operative Working Capital Ratio	-	(C)	JAA 3, S. 7
Liquidität 1. Grades	-	(C)	JAA 3, S. 7
Liquidität 2. Grades (Quick Ratio)	-	(C)	JAA 3, S. 7
Liquidität 3. Grades	-	(C)	JAA 3, S. 7
Zinsdeckung	-	(C)	JAA 3, S. 8
Selbstfinanzierungsgrad der Investitionen	-	(C)	JAA 3, S. 8
Investitionsdeckung	-	(C)	JAA 3, S. 8
Materialintensität	-	(E)	JAA 4, S. 2
Rohaufschlag	-	(E)	JAA 4, S. 3
Spanne	-	(E)	JAA 4, S. 3
Personalintensität (Kosten je Arbeitnehmer)	-	(E)	JAA 4, S. 3
Anlagenintensität1	-	(E)	JAA 4, S. 3
Finanzierungsaufwand in % des Umsatzes	-	(E)	JAA 4, S. 3
Herstellungskostenanteil	-	(E)	JAA 4, S. 3f
Gesamtkapitalumschlag	-	(E)	JAA 4, S. 4
Lieferforderungen in % des Umsatzes	-	(E)	JAA 4, S. 4
Lieferverbindlichkeiten in % des Umsatzes	-	(E)	JAA 4, S. 5
Operatives Working Capital in % des Umsatzes	-	(E)	JAA 4, S. 5
Deckungsbeitrag	DB	(E)	JAA 4, S. 6
Gewinnschwelle (break-even point)	-	(E)	JAA 4, S. 7
Anteil Betriebsergebnis	-	(E)	JAA 4, S. 7	ev besser: Betriebsergebnisanteil
Anteil Finanzergebnis	-	(E)	JAA 4, S.	ev besser: Finanzergebnisanteil
	-	(E)	JAA 4, S.
	-	(E)	JAA 4, S.
	-	(E)	JAA 4, S.
	-	(E)	JAA 4, S.
	-	(E)	JAA 4, S.
	-	(E)	JAA 4, S.
	-	(E)	JAA 4, S.
	-	(E)	JAA 4, S.
		(V) (F) (E) (C)	JAA x, S.

NN

• Weiterleitung:

Hauptartikel-> [[]]

• Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]]

abcd

Literatur

Gesetz

URG

Fachgutachten

• Kammer der Wirtschaftstreuhänder: Die Geldflussrechnung als Ergänzung des Jahresabschlusses und Bestandteil des Konzernabschlusses vom 27.5.2008 aktualisiert Jan. 2016, zitiert: KFS/BW 2 (2019); • Kammer der Wirtschaftstreuhänder: Empfehlung zur Ausgestaltung finanzieller Leistungsindikato-ren im Lagebericht bzw. Konzernlagebericht vom 27.11.2007 aktualisiert im Jan. 2016, zitiert: KFS/BW 3 (2016); • Österreichische Vereinigung für Finanzanalyse und Asset Management (ÖVFA): o Ergebnisermittlung nach ÖVFA, ohne Datum, zitiert: ÖVFA-Ergebnis (oDat); o ÖVFA-Cash Flow, ohne Datum, zitiert: ÖVFA-Cash-Flow (oDat); o Kennzahlen nach ÖVFA, ohne Datum, zitiert: ÖVFA-Kennzahlen (oDat); o Corporate Governance Kodex, Jänner Stand 2018, zitiert: ÖVFA-Corporate Governance Kodex (2018); o Grundsätze ordnungsmäßiger Finanzanalyse (GoFA), Stand 2010, zitiert: ÖVFA-GoFA (2010);

• Austrian Financial Reporting and Auditing Committee (AFRAC): „Stellungnahme 36: Geldfluss-rechnung“, Stand Juni 2020; , zitiert: AFRAC 36 (2020);

Fachliteratur

" *)mwN ausgeblendet finden sich weitere Literaturangaben

• Hirschler (Hrsg.): „Bilanzrecht - Kommentar ; Einzelabschluss“, Linde, 2019 zitiert: Autor in Hirschler (2019); • Auer: „Kennzahlen für die Praxis“, Linde 2004, zitiert: Auer (2004); • Egger u.a.: „Der Jahresabschluss nach dem Unternehmensgesetzbuch : Band 3 : Jahresabschluss-analyse und Unternehmensplanung mit Kennzahlen“, Linde 2019, zitiert: Lechner u.a. (2019); • Kütting / Weber: „Die Bilanzanalyse“, Schäffer-Poeschel 2009; • Lechner u.a.: „Allgemeine Betriebswirtschaftslehre“, Linde 2010, zitiert: Lechner u.a. (2010); • Wagenhofer: „Bilanzierung und Bilanzanalyse“ 13. Auflage, Linde 2017;

Unterlage(n)

Sortiert nach Datum und Dateiname

• Hager: Anschaffungs- und Herstellungskosten, Datei:AHK.pdf, Stand Mai 2021;
• Hager: "Fiktive Anschaffungskosten", Datei:Fiktive AK.pdf, Stand März 2021;
• Hager: "Nachweis des Verkehrswertes durch vereinfachte Wertfindung", Datei:GA-vereinfach.pdf, Stand März 2021;
• Hager: Bewertung von Personengesellschaften, Datei:PersGes-UBW.pdf, Stand Dez. 2020;
• Hager: Anteilsbewertung - Personengesellschaften, Datei:PersGes-ABW.pdf, Stand Dez. 2020;
• Hager: Bewertungsobjekt, Datei:Bewertungsobjekt.pdf, Stand Okt. 2020;
• Hager: Grundbegriffe, Basisseminar BFA, Datei:Grundbegriffe.pdf, Stand Okt. 2020;
• Hager: "Wie man mit dem Wr. Verfahren 1996 den gemeinen Wert berechnet", Datei:Wiener Verfahren Berechnung.pdf, Stand Aug. 2020;
• Hager: "Vereinfachtes Ertragswertverfahren - Berechnung", Datei:VEWV-Berechn.pdf, Stand Juli 2020;
• Hager: "Ermittlung des Unternehmerlohns", Datei:Unternehmerlohn-Praxis.pdf, Stand Mai 2019;
• Hager: "Liquidationswert", Datei:Liquidationswert.pdf, Stand Februar 2019;
• Hager: Bewertungsmethoden – Eine Übersicht , Datei:Methoden-übersicht.pdf, Stand Juni 2018;
• Hager: Objektivierter vs. subjektiver Wert, Datei:Obj-Subj.pdf, Stand Jan. 2018;
• Hager: Grundsätze ordnungsmäßiger Unternehmensbewertung, Datei:Grundsätze-UBW.pdf, Stand Okt. 2017;
• Hager: Cash-Flow, Datei:Cash-Flow.pdf, Stand Aug. 2017;
• Hager: Äquivalenzprinzipien, Datei:Äquivalenz.pdf, Basisseminar BFA, Stand Juli 2016;
• Hager: Geldwertänderung, Datei:Inflation.pdf, Basisseminar BFA, Stand Juli 2016;
• Hager: Unsicherheit in der Unternehmensbewertung, Datei:Unsicher.pdf, Basisseminar BFA, Stand Oktober 2015;
• Hager: Auffrischung mathematischer Grundkenntnisse, Basisseminar BFA, Datei:Mathematik-Auffrischung.pdf, Stand August 2020;
• Hager: Was ist bei Prüfung eines Unternehmensbewertungsgutachtens zu beachten – eine kurze Einführung, Datei:Prüfung-Gutachten.pdf, Basisseminar BFA, Stand September 2015;
• Hager: Im Steuerrecht relevane Werte, Basisseminar BFA, Datei:Welche Werte.pdf, Stand September 2015 nicht mehr aktuell;
• Hager: Wozu braucht man Unternehemensbewertung, Basisseminar BFA, Datei:Wozu Unternehmensbewertung.pdf, Stand September 2015;
• Hager: Änderungen durch das neue Fachgutachten KFS/BW1 „Unternehmensbewertung“ vom 26.3.2014 Info für Wissensplattform, Datei:Vergleich BW1 (2006)-(2014).pdf, Stand Jan. 2015;
• Hager: Markenrechtsbewertung, Datei:Wertmarke.pdf, Vortrag 26.4.2012 Groß-BP Wien;

Folien

• Hager: "Welche (Unternehmens)Bewertungen werden vom Finanzamt anerkannt?", VWT 6.5.2019, Datei:VWT 2019.pdf
• Hager: "Unternehmensbewertung Basis", BFA 2016, Datei:UBW-Basis(2016).pdf, Stand Oktober 2016
• Hager: "Unternehmensbewertung im Steuerrecht", Linde Forum Unternehmensbewertung 2016, Datei:Forum 16 UBW-StR-Ergänzt.pdf
• Hager: "Unternehmensbewertungsgutachten - schlüssig und nachvollziehbar", JKU 2015, Datei:UBWGA JKU-Linz 151014.pdf
• Hager: "Unternehmensbewertung Basis", BFA 2013, Datei:UBW-Basis 2013.pdf, Stand Februar 2013
• Hager: "Wertermittlung des immateriellen Vermögens Marke", GBP 26.4.2010, Datei:Wertmarke-Präsentation.pdf

siehe auch -> Liste der verwendeten Gesetze und Erlässe, Liste der verwendeten Literatur, Liste der verwendeten Abkürzungen und Symbole, Liste der verwendeten Formeln

Weblinks

• [

NN bei Wikipedia], abgefragt ..2021.

• [

NN bei Gablers Wirtschaftslexikon], abgefragt ..2021.

Einzelnachweise

[[Kategorie:Bilanzkennzahl]]