Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Liquiditätsanalyse: Unterschied zwischen den Versionen

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c) Cash-Flow-Umsatzrate{ XE "Cash-Flow-Umsatzrate" } (Cash-Flow-Leistungsrate{ XE "Cash-Flow-Leistungsrate" \t "Siehe Cash-Flow-Umsatzrate" })20
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Formel 2: Cash-Flow-Umsatzrate21
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𝐶𝐶𝐶 ℎ−𝐹𝐹𝐹 𝐹𝐹𝐹𝐹−𝑈𝑈𝑈𝑈𝑈 𝑈 𝑈𝑈𝑈 𝑈 𝑈 =𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶 ℎ−𝐹𝐹𝐹 𝐹𝐹𝐹𝐹 𝑎 𝑎 𝑏𝑏𝑏 𝑏 𝑏 𝑏 𝑏𝑏𝑏 𝑏 𝑏 ℎ𝑒 𝑇𝑇ä𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑈𝑈𝑈𝑈𝑈 𝑈 𝑈 𝑈𝑈𝑈 𝑈 ö𝑠
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Die Cash-Flow-Umsatzrate gibt an wieviel Prozent des Umsatzes in Form liquider Mittel an das Un-ternehmen zurückgeflossen sind.22
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20 Vertiefung: AMC III (2019), Fol. 150; Auer (2004), S. 65; Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 4.2. f; Wagenhofer (2017), S. 228; Wikipedia, Stichwort: Cashflow-Umsatzrate, abgefragt 28.5.2022; ÖNB-Jahresabschlusskenn-zahlen Kap. 3.2.5.
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21 Aus AMC III (2019), Fol. 150. Ähnlich Auer (2004), S. 65; Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 4.3. (Bezug auf Betriebsleistung).
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d) Cash-Burn-Rate{ XE "Cash-Burn-Rate" } 23
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Diese Kennzahl kann zur Insolvenzprognose von Wachstumsunternehmen herangezogen werden.24 Sie ist das Pendant zur Entschuldungsdauer25.
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Formel 3: Cash-Burn-Rate26
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𝐶𝐶𝐶 ℎ 𝐵𝐵𝐵 𝐵 𝐵 𝑅𝑅𝑅 𝑅 =𝑙 𝑙 𝑙𝑙𝑙 𝑙 𝑙 𝑙 𝑀𝑀𝑀 𝑀 𝑀 𝑀 𝑀 𝑛 𝑛 𝑛 𝑛 𝑛 𝑛 𝑛 𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶 ℎ−𝐹𝐹𝐹 𝐹𝐹𝐹𝐹 𝑎 𝑎 𝑎 𝑏𝑏𝑏 𝑏 𝑏 𝑏 𝑏𝑏𝑏 𝑏 𝑏 ℎ𝑒 𝑇𝑇ä𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑡
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23 Vertiefung: Auer (2004), S. 56; Egger u.a. (2019), S. 79; Wikipedia, Stichwort: Cash-Burn-Rate, abgefragt 28.5.2022.
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24 Auer (2004), S. 56.
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Version vom 2. November 2022, 06:01 Uhr

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Begriff (lö)

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] ev Geldfluss, Liquidität, Liquidität (Begriff)

JAA 4, S.

eigene

Der Begriff bezeichnet:

Begriff bedeutet.

[1] [2] [3]

Bedeutung

Kennzahlen

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] 

fehlt

JAA 4, S. 2 Die Liquiditätsanalyse kann auf Stromgrößen (dynamische Analyse) oder = beruhen. Während in der älteren Literatur die statische Analyse vorherrschte, wird nunmehr die dynamische Analyse bevorzugt.

eigene

Berechnung:

Bedeutung:

Vertiefung:

[4] [5] [6]

Stromgrößen (dynamische Analyse)

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] 

fehlt

https://de.wikipedia.org/wiki/Liquidit%C3%A4t

JAA 4, S. 2 .1. Stromgrößen Vertiefung Richtlinie / Fachgutachten: AFRAC 36 (2020); KFS/BW 2 (2019); ÖVFA-Cash-Flow (oDat); Bücher / Skripten: AMC III (2019), Fol. 144 ff; Auer (2004), S. 59 ff; Egger u.a. (2019), S. 58 ff; Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 4.1.; Wagenhofer (2017), S. 226 ff; Unterlage: Cash-Flow; Geldflussrechnung; Weblink Bewertungshilfe, Stichwort: Cash-Flow; Wikipedia, Stichwort: Cashflow Liquidität; ÖNB-Jahresab-schlusskennzahlen Kap. 3.2.5.; A) Allgemein Seit FASB 95 bzw. IAS 7 stimmen die Empfehlungen hinsichtlich Gliederung und Finanzmittelfonds im Wesentlichen überein.4

Arten:

  • [[Liquiditätsanalyse#

|Cash-Flow]],

  • [[Liquiditätsanalyse#

|Entschuldungsdauer]] (Schuldentilgungsdauer, dynamischer Verschuldungsgrad)

  • [[Liquiditätsanalyse#

|Cash-Flow-Umsatzrate]] (Cash-Flow-Leistungsrate)

  • [[Liquiditätsanalyse#

|Cash-Burn-Rate]]

eigene

Berechnung:

Bedeutung:

Vertiefung:

[7] [8] [9]

Cash-Flow

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] 

fehlt

JAA 4, S. 3 Cash-Flow { XE "Cash-Flow" } (engl. für Geldfluss): stellt den Nettozu- bzw. Nettoabfluss liquider Mittel (= positiver bzw. negativer Cash-Flow) während einer Periode dar.6 Der Cash-Flow kann direkt{ XE "Cash-Flow:direkte Ermittlung" } (über die baren Ein / Auszahlun-gen) oder indirekt{ XE "Cash-Flow:indirekte Ermittlung" } aus Aufwand und Ertrag und Adaptierungen des Jahresabschlusses ermittelt werden.7 Der Cash-Flow lässt sich nach dem Entstehen gliedern:8 1. Cash-Flow aus betrieblicher Tätigkeit, 2. Cash-Flow aus der Investitionstätigkeit und 3. Cash-Flow aus der Finanzierungstätigkeit. Cash-Flows für die Unternehmensbewertung:9 • Flow-to-Equity{ XE "Flow-to-Equity" } (FtE{ XE "FtE" \t "Siehe Flow-to-Equity" }), • Free-Cash-Flow{ XE "Free-Cash-Flow" } (FCF{ XE "FCF" \t "Siehe Free-Cash-Flow" }), • Total-Cash-Flow{ XE "Total-Cash-Flow" } (TCF{ XE "TCF" \t "Siehe Free-Cash-Flow" }). Bedeutung: Der Cash Flow ist ein Indikator für die Finanzkraft des Unternehmens. Frei übersetzt ist es der Kassenzufluss.10 Der Cash Flow ist aussagekräftiger, wenn man ihn zu anderen Leistungsdaten in Beziehung setzt (z.B. Entschuldungsdauer).11

5 Vertiefung: AFRAC 36 (2020); KFS/BW 2 (2019); ÖVFA-Cash-Flow (oDat) Z 2; AMC III (2019), Fol. 139 ff; Auer (2004), S. 59 ff; Egger u.a. (2019), S. 58 ff; Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 4.1.; Wagenhofer (2017), S. 226 ff; Bewertungshilfe, Stichwort: Cash-Flow, abgefragt 28.5.2022; Wikipedia, Stichwort: Cashflow, abgefragt 28.5.2022; ÖNB-Jahresabschlusskennzahlen Kap. 3.2.5. 6 Vgl. Wikipedia, Stichwort: Cashflow, abgefragt 28.5.2022. 7 Vgl. dazu Unterlage (Geldflussrechnung), S. 3 ff. 8 Details zur Berechnung vgl. Unterlage (Geldfluss), S. 5f. 9 Details zu den Arten vgl. Unterlage (Cash-Flow). 10 Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 4.1. 11 Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 4.1.

eigene

Berechnung:

Bedeutung:

Vertiefung:

[10] [11] [12]

Entschuldungsdauer (Schuldentilgungsdauer, dynamischer Verschuldungsgrad)

Überschrift kürzen

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] 

fehlt

JAA 4, S. "Schuldentilgungsdauer" \t "Siehe Entschuldungsdauer" }, dynamischer Verschuldungsgrad{ XE "dynamischer Verschuldungsgrad" \t "Siehe Entschuldungsdauer" })12 Formel 1: Entschuldungsdauer 13 𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸ℎ𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢 𝑢𝑢𝑢 𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢= 𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸ℎ𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝑢𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶 ℎ−𝐹𝐹𝐹 𝐹𝐹𝐹𝐹 𝑎 𝑎 𝑎 𝑏𝑏𝑏 𝑏 𝑏 𝑏 𝑏𝑏𝑏 𝑏 𝑏 ℎ𝑒 𝑇𝑇ä𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 Die Effektivverschuldung ist die Differenz zwischen den Fremdkapital und dem monitären Umlauf-vermögen.14 Die Entschuldungsdauer analysiert, in wie vielen Jahren das Unternehmen aus eigener Leistungs-kraft seine Schulden zurückzahlen kann.15

Die Entschuldungsdauer ist ein Indikator für die Verschuldungsfähigkeit eines Unternehmens, da Schulden letztlich nur aus selbsterwirtschafteten Mitteln getilgt werden können.16 Je kleiner die Entschul-dungsdauer ist, desto besser wird die Verschuldungsfähigkeit angesehen.17 Für Unternehmen in der Start-up-Phase sei ergänzend auf die cash burn rate18 hingewiesen. Der Kehr-wert wird als Entschuldungsgrad{ XE "Entschuldungsgrad" } bezeichnet. Richtwerte siehe Quicktest19

12 Vertiefung: ÖVFA-Kennzahlen (oDat) Z 5; AMC III (2019), Fol. 151; Auer (2004), S. 73, 90 ff; Kennzahlenka-talog (2021), Kap. 4.2.; Wikipedia, Stichwort: Verschuldungsgrad, abgefragt 28.5.2022. 13 Aus AMC III (2019), Fol. 151. Ähnlich Auer (2004), S.73; Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 4.2. 14 Vgl. Kap. 6.2.A.c. 15 Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 4.2. 16 Auer (2004), S. 73. 17 Auer (2004), S. 90. 18 Vgl. Kap. . 19 Kap. .

eigene

Berechnung:

Bedeutung:

Vertiefung:

[13] [14] [15]

Cash-Flow-Umsatzrate (Cash-Flow-Leistungsrate)

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] 

fehlt

JAA 4, S. 4 c) Cash-Flow-Umsatzrate{ XE "Cash-Flow-Umsatzrate" } (Cash-Flow-Leistungsrate{ XE "Cash-Flow-Leistungsrate" \t "Siehe Cash-Flow-Umsatzrate" })20 Formel 2: Cash-Flow-Umsatzrate21 𝐶𝐶𝐶 ℎ−𝐹𝐹𝐹 𝐹𝐹𝐹𝐹−𝑈𝑈𝑈𝑈𝑈 𝑈 𝑈𝑈𝑈 𝑈 𝑈 =𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶 ℎ−𝐹𝐹𝐹 𝐹𝐹𝐹𝐹 𝑎 𝑎 𝑏𝑏𝑏 𝑏 𝑏 𝑏 𝑏𝑏𝑏 𝑏 𝑏 ℎ𝑒 𝑇𝑇ä𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑈𝑈𝑈𝑈𝑈 𝑈 𝑈 𝑈𝑈𝑈 𝑈 ö𝑠 Die Cash-Flow-Umsatzrate gibt an wieviel Prozent des Umsatzes in Form liquider Mittel an das Un-ternehmen zurückgeflossen sind.22

20 Vertiefung: AMC III (2019), Fol. 150; Auer (2004), S. 65; Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 4.2. f; Wagenhofer (2017), S. 228; Wikipedia, Stichwort: Cashflow-Umsatzrate, abgefragt 28.5.2022; ÖNB-Jahresabschlusskenn-zahlen Kap. 3.2.5. 21 Aus AMC III (2019), Fol. 150. Ähnlich Auer (2004), S. 65; Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 4.3. (Bezug auf Betriebsleistung). 22 AMC III (2019), Fol. 150.

eigene

Berechnung:

Bedeutung:

Vertiefung:

[16] [17] [18]

Cash-Burn-Rate

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] 

fehlt

JAA 4, S. 4

d) Cash-Burn-Rate{ XE "Cash-Burn-Rate" } 23 Diese Kennzahl kann zur Insolvenzprognose von Wachstumsunternehmen herangezogen werden.24 Sie ist das Pendant zur Entschuldungsdauer25. Formel 3: Cash-Burn-Rate26 𝐶𝐶𝐶 ℎ 𝐵𝐵𝐵 𝐵 𝐵 𝑅𝑅𝑅 𝑅 =𝑙 𝑙 𝑙𝑙𝑙 𝑙 𝑙 𝑙 𝑀𝑀𝑀 𝑀 𝑀 𝑀 𝑀 𝑛 𝑛 𝑛 𝑛 𝑛 𝑛 𝑛 𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶 ℎ−𝐹𝐹𝐹 𝐹𝐹𝐹𝐹 𝑎 𝑎 𝑎 𝑏𝑏𝑏 𝑏 𝑏 𝑏 𝑏𝑏𝑏 𝑏 𝑏 ℎ𝑒 𝑇𝑇ä𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑡 𝑡

23 Vertiefung: Auer (2004), S. 56; Egger u.a. (2019), S. 79; Wikipedia, Stichwort: Cash-Burn-Rate, abgefragt 28.5.2022. 24 Auer (2004), S. 56. 25 Vgl. Kap. . 26 Aus Auer (2004), S. 56.

eigene

Berechnung:

Bedeutung:

Vertiefung:

[19] [20] [21]

nn

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] 

fehlt

JAA 4, S.

eigene

Berechnung:

Bedeutung:

Vertiefung:

[22] [23] [24]

Bestandsgrößen (statische Analyse)

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] 

fehlt

JAA 4, S.

eigene

Berechnung:

Bedeutung:

Vertiefung:

[25] [26] [27]

nn

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] 

fehlt

JAA 4, S.

eigene

Berechnung:

Bedeutung:

Vertiefung:

[28] [29] [30]

mm

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] 

fehlt

JAA 4, S.

eigene

Berechnung:

Bedeutung:

Vertiefung:

[31] [32] [33]

nn

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]] 

fehlt

JAA 4, S.

eigene

Berechnung:

Bedeutung:

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NN

  • Weiterleitung: 
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]]

eigene

[37] [38] [39]

Literatur

Gesetz

Erlässe

Fachgutachten

Fachliteratur

" *)mwN ausgeblendet finden sich weitere Literaturangaben

Judikatur

Unterlage(n)

Sortiert nach Datum und Dateiname

Folien

siehe auch -> Liste der verwendeten Gesetze und Erlässe, Liste der verwendeten Literatur, Liste englische Fachausdrücke, Liste der verwendeten Abkürzungen und Symbole, Liste der verwendeten Formeln

Weblinks

  • [

NN bei Wikipedia], abgefragt 2.11.2022;

  • [

NN bei Gablers Wirtschaftslexikon], abgefragt 2.11.2022;

Einzelnachweise

  1. ↑
  2. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  3. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  4. ↑
  5. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  6. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  7. ↑
  8. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  9. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  10. ↑
  11. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  12. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  13. ↑
  14. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  15. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  16. ↑
  17. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  18. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  19. ↑
  20. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  21. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  22. ↑
  23. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  24. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  25. ↑
  26. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  27. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  28. ↑
  29. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  30. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  31. ↑
  32. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  33. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  34. ↑
  35. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  36. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  37. ↑
  38. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.
  39. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 2.11.2022.

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