Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Jahresabschlussanalyse

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Seite aus Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) lö

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Begriff (lö)

Die Jahresabschlussanalyse (Bilanzanalyse) ist die methodische Aufbereitung der Zahlen des Jahresabschlusses (Konzernabschlusses) eines oder mehrerer Stichtage, eines oder mehrerer Unternehmen oder Betriebe. Der Begriff Bilanzanalyse ist gängigerer, aber nicht so exakt.

Je nach dem wer beteiligt ist, wird unterschieden:

  • Externe Jahresabschlussanalyse: sie wird von externen Analysten erstellt.
  • Interne Jahresabschlussanalyse: dient der Unternehmensleitung, steht idR externen nicht zur Verfügung.

Bedeutung

Der Jahresabschluss genügt oft nicht der Informationspflicht wie sie in der Generalnorm (§§ 195 bzw. 222 Abs. 2 UGB) bestimmt ist. Um ein Bild von der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage zu bekommen ist eine Jahresabschlussanalyse erforderlich.

[1] [2] [3] [4]

Ermittlung

Wichtig ist die Auswahl der Datengrundlage und ihre Aufbereitung.

Datengrundlagen

Grundlage der Jahresabschlussanalyse kann ein [[Jahresabschluss nach UGB oder IFRS sein. Die Ergebnisse der beiden werden nicht übereinstimmen. Die UGB-Bilanz ist der Steuerbilanz vorzuziehen, da diese durch steuerliche Bestimmungen geprägt ist.

Für die Analyse relevante Bestandteile des Jahresabschlusses:

Datenaufbereitung

Die Daten sind aufzubereiten, damit die Kennzahlen vergleichbar sind, insbesondere sind ausgzugleichen:

Arten

Prinzipiell lassen sich drei Hauptgruppen unterscheiden: JAA_1/S. 5

Die ÖNB hat eine davon abweichende Gliederung:[6]

lt ÖNB Gliederung lt Unterlage
1 Finanzierungskennzahlen Finanz(wirtschaftliche) Analyse
2 Vermögensstrukturkennzahlen Finanz(wirtschaftliche) Analyse
3 Ertragskennzahlen Erfolgswirtschaftliche Analyse
4 Aufwandstrukturkennzahlen Erfolgswirtschaftliche Analyse
5 Selbstfinanzierungs- und Investitionskennzahlen
6 Produktivitätskennzahlen Erfolgswirtschaftliche Analyse
7 Umschlagskennzahlen Erfolgswirtschaftliche Analyse
8 Liquidität Liquiditätsanalyse

Daneben gibt es noch

[7] [8] [9] [10]

Erfolgskennzahlen

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> Erfolgsanalyse
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]]

Im Rahmen der Erfolgsanalyse wird versucht einen Einblick auf die Ertragskraft und die wirtschaftliche Situation eines Unternehmens zu gewinnen. Die Daten dafür stehen im Wesentlichen in der Gewinn- und Verlustrechnung zur Verfügung.[11]

Kennzahlen: Fall, Zahl vereinheitlichen zB allgemein Analyse

Umsatzerlöse (Sales), Ergebnis vor Zinsen und Steuern (Earnings before Interest and Tax – EBIT);
Umsatzrentabilität (Return on Sales – ROS), Eigenkapitalrentabilität (Return on Equity – ROE), Gesamtkapitalrentabilität (Return on Investment – ROI),


abcd [12] [13] [14] [15]

Vermögens- und Finanzkennzahlen

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]]

abcd [16] [17] [18] [19]

Liquiditätskennzahlen (Cash-Flow-Kennzahlen)

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]]

abcd [20] [21] [22] [23]

Kennzahlen für börsennotierte Unternehmen

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]]

abcd [24] [25] [26] [27]

Kennzahlensysteme

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]]

abcd [28] [29] [30] [31]

mm

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]]

abcd [32] [33] [34] [35]

NN

  • Weiterleitung:
Hauptartikel-> [[]]
  • Synonyme: [[]]

siehe auch-> [[]]

abcd [36] [37] [38] [39]

Literatur

Fachgutachten

  • AFRAC 36 (2020);
  • KFS/BW 3 (2016;
  • ÖVFA-Cash-Flow;
  • ÖVFA-Kennzahlen;

Fachliteratur

  • Auer (2004);
  • Egger u.a. Bd. 3 (2019);
  • Höllerschmid u.a. (2019);
  • Kennzahlenkatalog (2021);
  • Wagenhofer (2017);

Unterlage(n)

Fe JAA

siehe auch -> Liste der verwendeten Gesetze und Erlässe, Liste der verwendeten Literatur,

Weblinks

  • [

NN bei Wikipedia], abgefragt 28.5.2022;

  • [

NN bei Gablers Wirtschaftslexikon], abgefragt 28.5.2022;

Einzelnachweise

  1. ↑
  2. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  3. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  4. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  5. ↑ Nur empfohlen.
  6. ↑ ÖNB, Tabelle: Definition der Kennzahlen, abgefragt 28.5.2022.
  7. ↑
  8. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  9. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  10. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  11. ↑ Vgl. Wagenhofer (2017), S. 218.
  12. ↑
  13. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  14. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  15. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  16. ↑
  17. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  18. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  19. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  20. ↑
  21. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  22. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  23. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  24. ↑
  25. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  26. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  27. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  28. ↑
  29. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  30. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  31. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  32. ↑
  33. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  34. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  35. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.
  36. ↑
  37. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  38. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 28.5.2022.
  39. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 28.5.2022.

[[Kategorie:Jahresabschlussanalyse]]

Alt

Literatur

Gesetz

URG

Erlässe

Fachgutachten

• Kammer der Wirtschaftstreuhänder: Die Geldflussrechnung als Ergänzung des Jahresabschlusses und Bestandteil des Konzernabschlusses vom 27.5.2008 aktualisiert Jan. 2016, zitiert: KFS/BW 2 (2019); • Kammer der Wirtschaftstreuhänder: Empfehlung zur Ausgestaltung finanzieller Leistungsindikato-ren im Lagebericht bzw. Konzernlagebericht vom 27.11.2007 aktualisiert im Jan. 2016, zitiert: KFS/BW 3 (2016); • Österreichische Vereinigung für Finanzanalyse und Asset Management (ÖVFA): o Ergebnisermittlung nach ÖVFA, ohne Datum, zitiert: ÖVFA-Ergebnis (oDat); o ÖVFA-Cash Flow, ohne Datum, zitiert: ÖVFA-Cash-Flow (oDat); o Kennzahlen nach ÖVFA, ohne Datum, zitiert: ÖVFA-Kennzahlen (oDat); o Corporate Governance Kodex, Jänner Stand 2018, zitiert: ÖVFA-Corporate Governance Kodex (2018); o Grundsätze ordnungsmäßiger Finanzanalyse (GoFA), Stand 2010, zitiert: ÖVFA-GoFA (2010);

• Austrian Financial Reporting and Auditing Committee (AFRAC): „Stellungnahme 36: Geldfluss-rechnung“, Stand Juni 2020; , zitiert: AFRAC 36 (2020);


Fachliteratur

" *)mwN ausgeblendet finden sich weitere Literaturangaben

• Hirschler (Hrsg.): „Bilanzrecht - Kommentar ; Einzelabschluss“, Linde, 2019 zitiert: Autor in Hirschler (2019); • Auer: „Kennzahlen für die Praxis“, Linde 2004, zitiert: Auer (2004); • Egger u.a.: „Der Jahresabschluss nach dem Unternehmensgesetzbuch : Band 3 : Jahresabschluss-analyse und Unternehmensplanung mit Kennzahlen“, Linde 2019, zitiert: Lechner u.a. (2019); • Kütting / Weber: „Die Bilanzanalyse“, Schäffer-Poeschel 2009; • Lechner u.a.: „Allgemeine Betriebswirtschaftslehre“, Linde 2010, zitiert: Lechner u.a. (2010); • Wagenhofer: „Bilanzierung und Bilanzanalyse“ 13. Auflage, Linde 2017;

Judikatur

Unterlage(n)

Sortiert nach Datum und Dateiname

Folien

siehe auch -> Liste der verwendeten Gesetze und Erlässe, Liste der verwendeten Literatur, Liste der verwendeten Abkürzungen und Symbole, Liste der verwendeten Formeln

Einzelnachweise

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