Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Vermögensanalyse

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Seite aus Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) lö 

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Begriff (lö)

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ex Vermögensstruktur Unter Vermögensstruktur (Vermögensintensität) versteht man die Zusammensetzung des Gesamtvermögens aus Anlage- und Umlaufvermögen.[1]

Die Vermögensstruktur befasst sich mit den Aktiva, die Kapitalstruktur mit den Passiva.

JAA 3, S. 2 Die Finanzanalyse{ XE "Finanzanalyse" } bezieht sich auf die Aktivseite (Vermögensstruktur) und auf die Passivseite (Kapitalstruktur), aber auch auf die Liquiditätsstruktur, diese wird jedoch in einem gesonderten Kapitel1 behandelt.

https://de.wikipedia.org/wiki/Vermögensstruktur

eigene Der Begriff bezeichnet:

Begriff bedeutet.

siehe auch-> Kennzahl (Übersicht) Jahresabschlussanalyse, Vermögenslage

[2] [3] [4]


Bedeutung

Kennzahlen

ev trennen AV/UV/so

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fehlt

eigene Folgende Kennzahlen befassen sich mit dem Vermögen:


[5] [6] [7]

Anlagenintensität (Anlagequote)

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fehlt

ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022)

Die Anlagenintensität (Anlagequote) gibt das Verhältnis von Anlagevermögen zum Gesamtvermögen eines Unternehmens wieder.

[math]\text{Anlagenintensität} = \frac{Anlagevermögen}{Gesamtvermögen}[/math]

Es kennzeichnet anlageintensive Betriebe. Eine hohe Anlagenintensität verschlechtert die Fähigkeit des Unternehmens sich an neue Marktgegebenheiten anzupassen. Mit dem Anlagevermögen wird das aktuelle Produktionsprogramm produziert. Werden in diesem Änderungen vorgenommen, muss möglicherweise das Anlagevermögen umstrukturiert werden, weil andere, neue Anlagen benötigt werden. Nun ist aber das Vermögen in den bestehenden Anlagen gebunden und das Unternehmen kann die neuen Marktchancen nicht nutzen; es sinkt die Flexibilität.[8]

Die Kennzahl lässt sich noch entsprechend der Bilanzgliederung in Sachanlagen- bzw. Finanzanlagenintensität unterteilen. Eine weite Möglichkeit einer Aufgliederung ist die Sach- oder Finanzanlagenquote, dabei wird ein Verhältnis zum gesamten Anlagevermögen hergestellt.

[math]\text{Finanzanlagenquote} = \frac{Finanzanlagevermögen}{Anlagevermögen}[/math]

Vertiefung:

ex Vermögensstruktur#Anlagenintensität <!-- Bei Änderung Überschrift in [[Anlagenintensität]], [[Anlagequote]] ändern. -->

Die Anlagenintensität (Anlagequote) ist eine betriebswirtschaftliche Kennzahl, die das Verhältnis von Anlagevermögen zum Gesamtvermögen eines Unternehmens wiedergibt.[9]

[math]\text{Anlagenintensität} = \frac{Anlagevermögen}{Gesamtvermögen}[/math]

Je höher dieser Anteil ausfällt, umso eher handelt es sich um anlageintensive Betriebe

https://de.wikipedia.org/wiki/Verm%C3%B6gensstruktur Die Anlagenintensität sagt aus, wie hoch der Anteil des Anlagevermögens am Gesamtvermögen eines Unternehmens ist:

https://de.wikipedia.org/wiki/Anlagenintensität Anlagenintensität (Anlagequote) ist eine betriebswirtschaftliche Kennzahl, die das Verhältnis von Anlagevermögen zum Gesamtvermögen eines Unternehmens wiedergibt.

Die Anlagenintensität gehört im Rahmen der Vermögensanalyse zu den Kennzahlen der vertikalen Vermögensstruktur, weil sie den Anteil des Anlagevermögens am Gesamtvermögen ermittelt. Die Anlagenintensität misst gleichzeitig, wie viel des Gesamtkapitals im Anlagevermögen gebunden ist.[1]

[math]\mathrm{Anlagenintensit\ddot{a}t\, I} = \frac{\mathrm{Anlageverm\ddot{o}gen}}{\mathrm{Gesamtverm\ddot{o}gen}} [/math]

Zuweilen wird noch eine Anlagenintensität II ermittelt[10]:

[math]\mathrm{Anlagenintensit\ddot{a}t\, II} = \frac{\mathrm{Sachanlageverm\ddot{o}gen}}{\mathrm{Gesamtverm\ddot{o}gen}}[/math]

JAA 3, 3 Die Anlagenintensität (Anlagequote) gibt das Verhältnis von Anlagevermögen zum Gesamtvermö-gen eines Unternehmens wieder.3 Formel 1: Anlagenintensität 4 𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴ä𝑡 = 𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴ö𝑔 𝑔 𝐺𝐺𝐺 𝐺𝐺𝐺 𝐺 𝐺𝐺𝐺 𝐺 𝐺 ö𝑔 𝑔 Eine hohe Anlagenintensität verschlechtert die Fähigkeit des Unternehmens sich an neue Marktgege-benheiten anzupassen. Mit dem Anlagevermögen wird das aktuelle Produktionsprogramm produziert. Werden in diesem Änderungen vorgenommen, muss möglicherweise das Anlagevermögen umstruktu-riert werden, weil andere, neue Anlagen benötigt werden. Nun ist aber das Vermögen in den bestehenden Anlagen gebunden und das Unternehmen kann die neuen Marktchancen nicht nutzen; es sinkt die Flexi-bilität.5 Richtwert6 guter Wert für ein produzierendes Unternehmen: 40-70 % ÖNB-Jahresabschlusskennzahlen Kap. 3.2.2. die Sachanlagen- { XE "Sachanlagenintensität" }bzw. Finanzanlagenintensität { XE "Finanzanlagenintensität" } statt der Anlageintensität. Sachanlagenintensität e 𝑆𝑆𝑆 𝑆𝑆ℎ𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 ä𝑡 = 𝑆𝑆𝑆 𝑆𝑆ℎ𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 𝑎 ö𝑔 𝑔 𝐺𝐺𝐺 𝐺𝐺𝐺 𝐺 𝐺𝐺𝐺 𝐺 𝐺 ö𝑔 𝑔 (jeweils zu Buchwerten) Finanzanlagenintensität e 𝐹𝐹𝐹 𝐹 𝐹 𝐹𝐹𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 ä𝑡 = 𝐹𝐹𝐹𝐹𝐹 𝐹 𝐹 𝐹𝐹𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 ö𝑔 𝑔 𝐺𝐺𝐺 𝐺𝐺𝐺 𝐺 𝐺𝐺𝐺 𝐺 𝐺 ö𝑔 𝑔 (jeweils zu Buchwerten) In der Literatur findet sich noch eine Möglichkeit der Aufgliederung des Anlagevermögens, Sach{ XE "Sachanlagenquote" }- oder Finanzanlagenquote{ XE "Finanzanlagenquote" }7, dabei wird ein Ver-hältnis zum gesamten Anlagevermögen hergestellt. Formel 2: Finanzanlagenquote e 𝐹𝐹𝐹 𝐹 𝐹 𝐹𝐹𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹𝐹𝐹𝐹𝐹𝐹𝐹 𝐹 = 𝐹𝐹𝐹𝐹𝐹 𝐹 𝐹 𝐹𝐹𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 𝐹 ö𝑔 𝑔 𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴ö𝑔 𝑔 (jeweils zu Buchwerten)

eigene

[11] [12] [13] [14]

Abschreibungsquote

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fehlt

ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) Die Abschreibungsquote beschreibt die prozentuelle Höhe der (planmäßigen) Abschreibungen bezogen auf die Anschaffungs- oder Herstellungskosten des Anlagevermögens.[15]

[math]Abschreibungsquote = \frac{Abschreibung}{Anschaffungs- / Herstellungskosten}[/math]

Vertiefung:

  • ÖVFA-Kennzahlen (oDat) Z 13; AMC III (2019), Fol. 130; Auer (2004), S. 129; Egger u.a. (2019), S. 33 f; Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 2.3.; Wagenhofer (2017), S. 212 f.

JAA 3, 3f Die Abschreibungsquote beschreibt die prozentuelle Höhe der Abschreibungen bezogen auf das An-lagevermögen.9 Formel 3: Abschreibungsquote10 𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴 ℎ𝑟𝑟𝑟 𝑟 𝑟 𝑟 𝑟 𝑟 𝑟 𝑟 𝑟 = (𝑝𝑝𝑝 𝑝 𝑝 𝑝 äß𝑖 𝑖 𝑖 ) 𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴 ℎ𝑟 𝑟 𝑟 𝑟𝑟𝑟 Anschaffungs− oder Herstellungskosten Die durchschnittliche Nutzungsdauer{ XE "Nutzungsdauer:durchschnittliche" } ergibt sich aus dem Reziprokwert der Abschreibungsquote.e Erkenntnisse über die durchschnittliche Nutzungsdauer:11 • Eine hohe Abschreibungsquote lässt auf eine kurze Nutzungsdauer des Anlagevermögens und da-mit auf eine schnelle Erneuerung schließen. • Eine niedrige Abschreibungsquote deutet auf hin, dass die Anlagen länger genutzt werden.

eigene

[16] [17] [18]

Anlagenabnutzungsgrad

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fehlt

ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) fe Beschreibung [math]\frac{a}{b}[/math]

Vertiefung: fe

JAA 3, 4 Die Abschreibungsquote gibt Auskunft über das Alter der Anlagen. Formel 4: Anlagenabnutzungsgrad 13 𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴 𝐴𝐴𝐴 𝐴 𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴 𝐴𝐴𝐴𝐴= 𝑘𝑘𝑘 𝑘 𝑘 𝑘 𝑘 𝑘 𝑘 𝑘 𝑘 𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴 ℎ𝑟 𝑟 𝑟 𝑟𝑟𝑟 𝑟 𝑟 𝑟 Anschaffungs− oder Herstellungskosten Der Anlagenabnutzungsgrad spiegelt das Verhältnis der gesamten Abschreibungen auf Sachanlage-vermögen zu den historischen Anschaffungskosten des Anlagevermögens wider.14 Eine Quote von Null bedeutet, dass die Anlagen neu sind. Je höher der Anteil, umso länger die Nut-zungsdauer und umso näher der Zeitpunkt für eine notwendige Ersatzinvestitionen.15

eigene

[19] [20] [21]

Wachstumsrate Anlagevermögen

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ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) [math]\frac{a}{b}[/math]

Vertiefung: fe

JAA 3, 3

eigene

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Investitionsrate Anlagevermögen

  • Weiterleitung: ev Investitionsrate Anlagevermögen
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ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) [math]\frac{a}{b}[/math]

Vertiefung: fe

JAA 3, 3

eigene

[25] [26] [27]

Umlaufintensität

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ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) [math]\frac{a}{b}[/math]

Vertiefung: fe

ex Vermögensstruktur#Umlaufintensität Die Umlaufintensität zeigt an, wie hoch der Anteil des Umlaufvermögens am Gesamtvermögen in einem Unternehmen ist.

[math]\text{Umlaufintensität} = \frac{\text{Umlaufvermögen}}{\text{Gesamtvermögen}}[/math]

https://de.wikipedia.org/wiki/Verm%C3%B6gensstruktur Die Umlaufintensität zeigt an, wie hoch der Anteil des Umlaufvermögens am Gesamtvermögen in einem Unternehmen ist:

[math]\text{Umlaufintensität} = \frac{\text{Umlaufvermögen}}{\text{Gesamtvermögen}}[/math]

Im Handel und im Baugewerbe überwiegt das Umlaufvermögen.

eigene

[28] [29] [30]

Lagerumschlagshäufigkeit (Lagerdauer)

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fehlt

ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022)

[math]\frac{a}{b}[/math]

Vertiefung: fe

eigene

[31] [32] [33]

Umschlagshäufigkeit der Debitoren (Forderungsumschlagshäufigkeit)

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fehlt

ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) [math]\frac{a}{b}[/math]

Vertiefung: fe

eigene

[34] [35] [36]

Konzernverflechtungsgrad

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siehe auch-> [[]] 

fehlt

ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) [math]\frac{a}{b}[/math]

Vertiefung: fe

eigene

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Umschlagshäufigkeit der Kreditoren (Verbindlichkeitsumschlagsdauer)

egentlich eine Kapitalstruktur?

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ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) [math]\frac{a}{b}[/math]

Vertiefung: fe

eigene

[40] [41] [42]

Vermögensumschlagshäufigkeit (Kapitalumschlagshäufigkeit)

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siehe auch-> [[]] 

fehlt

ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) [math]\frac{a}{b}[/math]

Vertiefung: fe

eigene

[43] [44] [45]

Geldumschlag (Cash conversion cycle - CCC)

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fehlt

ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022) [math]\frac{a}{b}[/math]

Vertiefung: fe

eigene

[46] [47] [48]

mm

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siehe auch-> [[]] 

fehlt

ex Benutzer:Peter Hager/Baustelle/Diverse Hinweise#Jahresabschlussanalyse (28.5.2022)

eigene

[49] [50] [51]

NN

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siehe auch-> [[]]

eigene

[52] [53] [54]

Literatur

Gesetz

Erlässe

Fachgutachten

  • KFS/BW 3 (2016), Rz. 20 ff;

Fachliteratur

" *)mwN ausgeblendet finden sich weitere Literaturangaben

  • AMC III (2019), Fol. 129 ff;
  • Egger u.a. (2019), S. 28 ff;
  • Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 1;
  • Wagenhofer (2017), S. 211 ff;

Judikatur

Unterlage(n)

Sortiert nach Datum und Dateiname

Fe JAA

Folien

siehe auch -> Liste der verwendeten Gesetze und Erlässe, Liste der verwendeten Literatur, Liste englische Fachausdrücke, Liste der verwendeten Abkürzungen und Symbole, Liste der verwendeten Formeln

Weblinks

  • [

NN bei Wikipedia], abgefragt 1.11.2022;

  • [

NN bei Gablers Wirtschaftslexikon], abgefragt 1.11.2022;

https://de.wikipedia.org/wiki/Vermögensstruktur Wikipedia Stichwort Vermögensstruktur; ÖNB-Jahres-abschlusskennzahlen Kap. 3.2.2.;

Einzelnachweise

  1. ↑ Wikipedia, Stichwort: Vermögensstruktur, abgefragt 8.7.2019
  2. ↑
  3. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  4. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  5. ↑
  6. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  7. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  8. ↑ Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 1.2.
  9. ↑ Vgl. Wikipedia, Stichtwort: Anlagenintensität, abgefragt: 8.7.2019
  10. ↑ Referenzfehler: Es ist ein ungültiger <ref>-Tag vorhanden: Für die Referenz namens :0 wurde kein Text angegeben.
  11. ↑
  12. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  13. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  14. ↑ [ ÖNB, Tabelle: ], abgefragt 1.11.2022.
  15. ↑ Kennzahlenkatalog (2021), Kap. 2.3.
  16. ↑
  17. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  18. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  19. ↑
  20. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  21. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  22. ↑
  23. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  24. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  25. ↑
  26. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  27. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  28. ↑
  29. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  30. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  31. ↑
  32. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  33. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  34. ↑
  35. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  36. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  37. ↑
  38. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  39. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  40. ↑
  41. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  42. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  43. ↑
  44. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  45. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  46. ↑
  47. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  48. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  49. ↑
  50. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  51. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  52. ↑
  53. ↑ [ Wikipedia, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.
  54. ↑ [ Gablers Wirtschaftslexikon, Stichwort: ], abgefragt 1.11.2022.

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